Auslandseinkommen melden: Was Sie dem Finanzamt bei [Doppelwohnsitz] auf keinen Fall sagen sollten Definition von Steuerpflichtiger/Nicht-Steuerpflichtiger in Deutschland: Meldepflicht für Auslandsvermögen

Inhaltsverzeichnis

• Neue Regeln für Auslandseinkommen und Doppelwohnsitz ab 2025
• Steuerpflicht und Meldepflichten in Deutschland
• Doppelbesteuerung vermeiden: Die Rolle von DBAs
• Was Sie dem Finanzamt bei Doppelwohnsitz wirklich sagen sollten
• Wichtige Meldepflichten für Privatpersonen
• Aktuelle Entwicklungen und Ausblicke
• Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Das deutsche Steuerrecht entwickelt sich ständig weiter, und wer Einkünfte im Ausland erzielt oder einen Doppelwohnsitz unterhält, muss sich mit komplexen Regelungen auseinandersetzen. Insbesondere ab dem 1. Januar 2025 treten wichtige Änderungen in Kraft, die sowohl Unternehmen als auch Privatpersonen betreffen. Dieser Beitrag beleuchtet die Neuerungen, erklärt die Grundlagen der Steuerpflicht in Deutschland und gibt praktische Hinweise, wie Sie Ihrer Meldepflicht korrekt nachkommen. Ein fundiertes Verständnis dieser Materie ist essenziell, um unangenehme Überraschungen und mögliche rechtliche Konsequenzen zu vermeiden.

Auslandseinkommen melden: Was Sie dem Finanzamt bei [Doppelwohnsitz] auf keinen Fall sagen sollten Definition von Steuerpflichtiger/Nicht-Steuerpflichtiger in Deutschland: Meldepflicht für Auslandsvermögen

 

Neue Regeln für Auslandseinkommen und Doppelwohnsitz ab 2025

Seit dem 1. Januar 2025 gibt es bedeutende Anpassungen in der Außenwirtschaftsverordnung (AWV), die sich auf die Meldepflichten im internationalen Wirtschaftsverkehr auswirken. Diese Neuerungen zielen darauf ab, bürokratische Hürden abzubauen, insbesondere für kleinere Transaktionen und Unternehmen. Die Anhebung der Meldeschwellen ist hierbei ein zentraler Punkt. Für Zahlungs- und Kreditverkehr mit dem Ausland steigt die Grenze für die Meldepflicht von bisher 12.500 Euro auf 50.000 Euro pro Transaktion. Das bedeutet, dass deutlich mehr Transaktionen unterhalb dieser neuen Schwelle nicht mehr separat gemeldet werden müssen, was eine erhebliche Entlastung darstellt.

 

Ebenso wurden die Schwellenwerte für Bestandsmeldungen angehoben. Die Meldepflicht für Forderungen und Verbindlichkeiten gegenüber Gebietsfremden sowie für Vermögen von Inländern im Ausland und Ausländern in Deutschland wurde von 3 bzw. 5 Millionen Euro auf nunmehr 6 Millionen Euro pro Kategorie erhöht. Diese Anpassung reduziert den Meldeaufwand für größere Vermögen und Bestände, wobei die eigentliche steuerliche Erfassungspflicht natürlich bestehen bleibt.

 

Eine weitere Vereinfachung betrifft die Meldefristen. Diese wurden vereinheitlicht und umgestellt auf Werktage. Dies soll die praktische Handhabung und Einhaltung erleichtern. Ein weiterer wichtiger Punkt ist die Meldepflicht für Kryptowerte. Ab Januar 2025 gelten Übertragungen von Kryptowerten als meldepflichtige Zahlungen im Sinne der AWV, was die digitale Wirtschaft stärker in den Fokus rückt.

 

Es gibt auch spezifische Ausnahmen: Zinszahlungen für ausländische Anleihen und Geldmarktpapiere sind zukünftig nicht mehr meldepflichtig. Ebenso sind Zahlungen im Reiseverkehr, die mittels Sorten (Fremdwährungsgeld) oder Fremdwährungsreiseschecks erfolgen, von der Meldepflicht befreit. Diese Anpassungen tragen dazu bei, den Fokus auf relevantere Transaktionen zu legen. Die Umstellung auf neue digitale Formulare im Allgemeinen Meldeportal Statistik (AMS) ist ebenfalls geplant, wobei die vollständige Umstellung für die Nutzung voraussichtlich Mitte 2026 erfolgen wird.

 

Vereinfachungen bei AWV-Meldungen ab 2025

Bereich	Alte Schwelle (bis 2024)	Neue Schwelle (ab 2025)
Transaktionen (Zahlungs-/Kreditverkehr)	12.500 Euro	50.000 Euro
Bestandsmeldungen (Forderungen/Verbindlichkeiten/Vermögen)	3 Mio. / 5 Mio. Euro	6 Mio. Euro
Kryptowerte	Nicht explizit erfasst	Meldepflichtig als Zahlung

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Steuerpflicht und Meldepflichten in Deutschland

Die steuerliche Situation in Deutschland wird maßgeblich durch die unbeschränkte oder beschränkte Steuerpflicht bestimmt. Wenn Sie in Deutschland einen Wohnsitz oder Ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, sind Sie grundsätzlich unbeschränkt steuerpflichtig. Das bedeutet, dass Ihr gesamtes Welteinkommen, egal wo auf der Welt es erzielt wurde, der deutschen Besteuerung unterliegt. Dies ist das sogenannte Welteinkommensprinzip.

 

Ein Doppelwohnsitz, also ein Wohnsitz sowohl in Deutschland als auch im Ausland, begründet in der Regel ebenfalls die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland, solange ein tatsächlicher Lebensmittelpunkt oder eine Wohnung in Deutschland vorhanden ist. Die bloße Meldeadresse reicht hierfür allein nicht aus; es muss eine klare Verbindung zu Deutschland nachweisbar sein.

 

Die beschränkte Steuerpflicht greift hingegen, wenn Sie weder einen Wohnsitz noch einen gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben, aber Einkünfte aus deutschen Quellen beziehen. Das können beispielsweise Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung von Immobilien in Deutschland, Kapitalerträge aus deutschen Depots oder Arbeitslohn für eine Tätigkeit in Deutschland sein. Bei beschränkter Steuerpflicht werden ausschließlich diese inländischen Einkünfte in Deutschland besteuert.

 

Für Steuerpflichtige, die der unbeschränkten Steuerpflicht unterliegen, ist die Meldung von Auslandsvermögen und Auslandseinkommen unerlässlich. Hierzu zählen beispielsweise Beteiligungen an ausländischen Gesellschaften, Betriebsstätten im Ausland oder auch umfangreiche Kapitalanlagen im Ausland. Die Abgabenordnung (AO) und das Außensteuergesetz (AStG) regeln die genauen Anzeigepflichten. Versäumen Sie es, solche Vermögenswerte oder Einkünfte korrekt anzugeben, kann dies als Steuerhinterziehung gewertet werden und empfindliche Strafen nach sich ziehen.

 

Auch ausländische Bankdepots, Wertpapierdepots oder ähnliche Vermögenswerte im Ausland müssen dem Finanzamt mitgeteilt werden. Dies geschieht in der Regel über die Anlage KAP (Kapitalerträge) in Ihrer Einkommensteuererklärung. Die Transparenz wird im internationalen Steuerwesen immer wichtiger, und eine vollständige Offenlegung ist der beste Weg, um steuerlichen Problemen aus dem Weg zu gehen.

 

Unterscheidung Steuerpflicht

Art der Steuerpflicht	Voraussetzungen	Umfang der Besteuerung
Unbeschränkte Steuerpflicht	Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt in Deutschland	Welteinkommen
Beschränkte Steuerpflicht	Kein Wohnsitz/Aufenthalt in Deutschland, aber deutsche Einkünfte	Nur Einkünfte aus inländischen Quellen

Doppelbesteuerung vermeiden: Die Rolle von DBAs

Wenn Sie Einkünfte in mehreren Ländern erzielen, besteht die Gefahr der Doppelbesteuerung – dasselbe Einkommen wird in zwei oder mehr Staaten steuerlich erfasst. Um dies zu verhindern und die Steuerlast fair zu regeln, hat Deutschland mit zahlreichen Ländern Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) geschlossen. Diese Abkommen sind entscheidend für alle, die grenzüberschreitend tätig sind oder Einkünfte im Ausland beziehen.

 

Die meisten DBAs sehen eine von zwei Hauptmethoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vor: die Freistellungsmethode und die Anrechnungsmethode. Bei der Freistellungsmethode werden die im Ausland erzielten Einkünfte in Deutschland zwar steuerfrei gestellt, sie fließen jedoch in die Berechnung des Steuersatzes für das übrige deutsche Einkommen ein. Dies nennt man Progressionsvorbehalt. Das bedeutet, auch wenn die Auslandseinkünfte selbst nicht versteuert werden, können sie dazu führen, dass der Steuersatz für Ihr in Deutschland zu versteuerndes Einkommen steigt.

 

Die Anrechnungsmethode sieht vor, dass die im Ausland auf das Einkommen gezahlte Steuer auf die deutsche Einkommensteuer angerechnet wird. Die Anrechnung ist dabei auf die Höhe der deutschen Steuer begrenzt, die auf diese ausländischen Einkünfte entfallen würde. Welche Methode in Ihrem spezifischen Fall zur Anwendung kommt, hängt vom jeweiligen DBA ab, das zwischen Deutschland und dem betreffenden Land besteht.

 

Bei einem Doppelwohnsitz ist die Prüfung des relevanten DBA besonders wichtig, um zu klären, welcher Staat das Besteuerungsrecht für bestimmte Einkünfte hat oder wie eine Doppelbesteuerung vermieden wird. Oftmals wird der Wohnsitzstaat als primärer Besteuerungsstaat angesehen, während der Quellenstaat (wo das Einkommen erzielt wird) ebenfalls ein Besteuerungsrecht hat, das aber durch das DBA eingeschränkt oder durch Anrechnung gelöst wird.

 

Die korrekte Anwendung des DBA erfordert oft eine genaue Kenntnis der jeweiligen Einkunftsart und der spezifischen Regelungen im Abkommen. Fehler hierbei können zu einer ungerechtfertigten Doppelbesteuerung oder umgekehrt zu einer unberechtigten Steuerbefreiung führen. Daher ist es ratsam, sich bei komplexen Sachverhalten von einem Steuerberater unterstützen zu lassen, der mit internationalen Steuerfragen vertraut ist.

 

Methoden zur Vermeidung von Doppelbesteuerung

Methode	Beschreibung	Auswirkung
Freistellungsmethode	Ausländische Einkünfte bleiben in Deutschland steuerfrei.	Einkünfte beeinflussen den Steuersatz für übrige Einkünfte (Progressionsvorbehalt).
Anrechnungsmethode	Im Ausland gezahlte Steuer wird auf die deutsche Steuer angerechnet.	Anrechnungshöhe ist auf die deutsche Steuer für diese Einkünfte begrenzt.

Was Sie dem Finanzamt bei Doppelwohnsitz wirklich sagen sollten

Die Frage, was man dem Finanzamt bei einem Doppelwohnsitz "auf keinen Fall sagen sollte", ist missverständlich und birgt erhebliche Risiken. Grundsätzlich gilt im deutschen Steuerrecht die absolute Wahrheitspflicht. Alle Angaben, die Sie gegenüber dem Finanzamt machen, müssen der Wahrheit entsprechen und vollständig sein. Dies gilt insbesondere, wenn Sie einen Doppelwohnsitz haben, da dieser in der Regel Ihre unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland begründet.

 

Das deutsche Finanzamt erwartet eine lückenlose Offenlegung Ihres weltweiten Einkommens und Vermögens. Der Versuch, Informationen zurückzuhalten oder falsche Angaben zu machen, kann gravierende Konsequenzen haben. Dazu zählen nicht nur Nachzahlungen von Steuern, sondern auch erhebliche Zinsen, empfindliche Geldstrafen und im schlimmsten Fall strafrechtliche Verfolgung wegen Steuerhinterziehung. Die Strafen dafür können existenzbedrohend sein.

 

Statt sich Gedanken darüber zu machen, was man verschweigen könnte, sollten Sie sich darauf konzentrieren, alle relevanten Informationen korrekt und vollständig zu melden. Wenn Sie unsicher sind, welche Einkünfte oder Vermögenswerte meldepflichtig sind oder wie die Regelungen eines Doppelbesteuerungsabkommens in Ihrem Fall greifen, ist der richtige Weg, sich professionelle Hilfe zu suchen. Ein Steuerberater kann Sie umfassend beraten und sicherstellen, dass Ihre Steuererklärung korrekt ist und Sie keine Ihrer Pflichten verletzen.

 

Die Transparenzinitiative im internationalen Steuerrecht schreitet voran. Informationen werden weltweit ausgetauscht, und es wird für Steuerpflichtige immer schwieriger, Einkünfte oder Vermögen im Ausland zu verbergen. Eine offene und ehrliche Deklaration ist daher nicht nur gesetzlich geboten, sondern auch der sicherste Weg, um rechtliche Probleme zu vermeiden und ein reines Gewissen zu haben.

 

Wenn Sie beispielsweise sowohl in Deutschland als auch in Österreich einen Wohnsitz haben und Mieteinnahmen aus einer dortigen Immobilie erzielen, müssen diese Einnahmen in Ihrer deutschen Steuererklärung angegeben werden. Das DBA zwischen Deutschland und Österreich regelt dann, wie diese Besteuerung erfolgt und ob eine Anrechnung oder Freistellung greift. Verschweigen Sie diese Mieteinnahmen, machen Sie sich der Steuerhinterziehung schuldig.

 

Zusammenfassend lässt sich sagen: Seien Sie immer ehrlich und vollständig gegenüber dem Finanzamt. Was Sie sagen sollten, ist die Wahrheit über Ihre Einkommens- und Vermögensverhältnisse. Alles andere ist ein hohes Risiko.

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Wichtige Meldepflichten für Privatpersonen

Auch Privatpersonen sind von Meldepflichten im internationalen Kontext betroffen, insbesondere im Rahmen der Außenwirtschaftsverordnung (AWV). Während die Schwelle für Transaktionen mit dem Ausland nun bei 50.000 Euro pro Vorgang liegt, was viele kleinere Zahlungen von der Meldepflicht befreit, gibt es dennoch wichtige Konstellationen, die eine Meldung erfordern.

 

Denken Sie zum Beispiel an den Erwerb einer Immobilie im Ausland. Wenn der Kaufpreis oder die damit verbundenen Zahlungen die Schwelle von 50.000 Euro überschreiten, ist eine Meldung an die Deutsche Bundesbank bis zum 7. Werktag des Folgemonats erforderlich. Dies gilt für alle Arten von Transaktionen, die über die Grenzen hinweg stattfinden.

 

Ähnliches gilt für den Kauf von Wertpapieren bei ausländischen Brokern oder die Eröffnung von Festgeldkonten im Ausland mit einer Laufzeit von über 12 Monaten, sofern die Beträge die neue Schwelle überschreiten. Diese Transaktionen sind relevant für die Erstellung der deutschen Zahlungsbilanz.

 

Die Meldepflichten sind nicht nur auf Zahlungen beschränkt. Auch die Eröffnung von ausländischen Bankkonten kann unter bestimmten Umständen relevant sein, insbesondere wenn diese mit erheblichen Vermögenswerten verbunden sind. Zwar ist die Meldung nach AWV primär auf die Zahlungsbilanz ausgerichtet, doch die Kenntnis über solche Konten ist auch für das Finanzamt im Rahmen der Besteuerung von Auslandseinkünften und -vermögen von Interesse.

 

Ein Beispiel verdeutlicht die neue Schwelle: Wenn Sie eine Eigentumswohnung in Italien für 150.000 Euro kaufen, ist diese Transaktion meldepflichtig. Die Meldung muss elektronisch über das Portal der Deutschen Bundesbank erfolgen. Werden mehrere Zahlungen für dieselbe Anschaffung getätigt, die einzeln unter 50.000 Euro liegen, aber in Summe die Grenze überschreiten, ist eine zusammenfassende Meldung unter Umständen nicht mehr erforderlich, aber die Transaktion selbst bleibt relevant.

 

Wichtig ist zu verstehen, dass die Meldepflichten nach AWV von den steuerlichen Meldepflichten zu trennen sind. Während AWV-Meldungen primär statistischen Zwecken dienen, sind steuerliche Meldungen für die korrekte Veranlagung Ihres Einkommens und Vermögens ausschlaggebend. Beide sind jedoch untrennbar miteinander verbunden, wenn es um internationale Sachverhalte geht.

 

Beispiele für meldepflichtige Transaktionen nach AWV (ab 2025, >50.000 Euro)

Art der Transaktion	Beispiel	Meldepflicht (ab 50.000€)
Immobilienkauf im Ausland	Kauf einer Ferienwohnung in Spanien für 70.000 Euro	Ja, bis zum 7. Werktag des Folgemonats
Anlage von Geld auf ausländischen Konten	Eröffnung eines Festgeldkontos in der Schweiz mit 60.000 Euro für 2 Jahre	Ja, Zahlung der Einlage ist meldepflichtig
Erwerb von Wertpapieren aus dem Ausland	Kauf von US-Aktien über einen ausländischen Broker im Wert von 55.000 Euro	Ja, Zahlung ist meldepflichtig

Aktuelle Entwicklungen und Ausblicke

Die fortlaufende Anpassung des Steuerrechts, insbesondere im Hinblick auf internationale Transaktionen, spiegelt einen globalen Trend hin zu mehr Transparenz und einem effektiveren Kampf gegen Steuerhinterziehung wider. Die Änderungen der AWV-Meldepflichten zum 1. Januar 2025 sind ein klares Signal dafür, dass der Gesetzgeber bemüht ist, den administrativen Aufwand für die Wirtschaft zu reduzieren, ohne die Notwendigkeit der Datengewinnung für die Zahlungsbilanz zu opfern.

 

Diese Anpassungen erleichtern insbesondere kleineren Unternehmen und Privatpersonen die Erfüllung ihrer Pflichten, da die relevanten Schwellenwerte deutlich angehoben wurden. Dennoch bleibt der internationale Informationsaustausch zwischen Finanzbehörden, wie er durch Abkommen wie das Common Reporting Standard (CRS) oder FATCA (für US-Steuerpflichtige) vorangetrieben wird, ein mächtiges Werkzeug zur Aufdeckung von im Ausland gehaltenen Vermögenswerten und nicht deklarierten Einkünften.

 

Die Digitalisierung spielt ebenfalls eine immer größere Rolle. Die Umstellung auf digitale Meldeportale wie das AMS ist ein Schritt in Richtung einer effizienteren und schnelleren Datenverarbeitung. Dies wird auch die Möglichkeiten für die Finanzverwaltung verbessern, grenzüberschreitende Steuerfälle zu prüfen.

 

Für Steuerpflichtige bedeutet dies, dass die Zeiten, in denen internationale Einkünfte und Vermögen unbemerkt blieben, definitiv vorbei sind. Die Komplexität des internationalen Steuerrechts nimmt eher zu, und die Notwendigkeit, sich fachkundig beraten zu lassen, steigt damit auch. Die neuen Regeln ab 2025 sind eine Erleichterung bei den AWV-Meldungen, aber die steuerliche Deklarationspflicht für Auslandseinkommen und -vermögen bleibt bestehen und wird durch die internationale Zusammenarbeit immer besser kontrollierbar.

 

Die Tendenz geht klar zu einer globalen Standardisierung von Steuerpflichten und Transparenzanforderungen. Es ist daher ratsam, sich proaktiv mit den eigenen internationalen Steuerangelegenheiten auseinanderzusetzen, anstatt abzuwarten und Risiken einzugehen. Die weltweite Vernetzung von Informationen sorgt dafür, dass steuerliche Auffälligkeiten schneller entdeckt werden können.

 

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Anpassungen ab 2025 zwar einige bürokratische Hürden abbauen, die Grundprinzipien der Steuerpflicht und der Offenlegungspflicht in Deutschland jedoch unverändert bleiben. Wer grenzüberschreitende Einkünfte oder Vermögen hat, muss sich intensiv mit den relevanten Regelungen auseinandersetzen und vor allem eine vollständige und wahrheitsgemäße Deklaration sicherstellen.

 

Disclaimer

Dieser Artikel dient ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. Er kann und soll eine individuelle Beratung durch einen qualifizierten Steuerberater nicht ersetzen. Die steuerlichen Regelungen sind komplex und ändern sich häufig. Für spezifische Fragen zu Ihrer persönlichen Situation konsultieren Sie bitte einen Fachmann.

Zusammenfassung

Ab dem 1. Januar 2025 treten wichtige Änderungen bei den Meldepflichten nach der Außenwirtschaftsverordnung (AWV) in Kraft, die insbesondere die Schwellenwerte für Transaktionen und Bestandsmeldungen anheben. Dies vereinfacht den Meldeaufwand für Privatpersonen und Unternehmen. Dennoch bleibt die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland für Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt maßgeblich und zieht die Meldung des weltweiten Einkommens und Vermögens nach sich. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) spielen eine entscheidende Rolle bei der Vermeidung doppelter Steuerlasten. Es ist zwingend erforderlich, alle Einkünfte und Vermögenswerte wahrheitsgemäß und vollständig dem Finanzamt zu melden. Jegliches Verschweigen oder Falschangaben können zu erheblichen strafrechtlichen Konsequenzen führen. Professionelle steuerliche Beratung ist bei internationalen Sachverhalten unerlässlich.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

F1. Was bedeutet "Doppelwohnsitz" steuerlich in Deutschland?

 

Ein Doppelwohnsitz, also die Unterhaltung von zwei Wohnungen in verschiedenen Ländern, begründet in der Regel die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland, wenn Deutschland Ihr Hauptwohnsitz oder Ihr gewöhnlicher Aufenthalt ist. Dies bedeutet, dass Ihr gesamtes Welteinkommen in Deutschland steuerpflichtig ist.

 

F2. Wie hoch ist die neue Meldeschwelle für Transaktionen im Ausland nach der AWV ab 2025?

 

Die Meldeschwelle für Zahlungen und Kreditverkehr mit dem Ausland wurde von 12.500 Euro auf 50.000 Euro pro Transaktion angehoben.

 

F3. Muss ich mein ausländisches Bankkonto dem Finanzamt melden?

 

Ja, wenn Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind, müssen Sie Ihr weltweites Vermögen, einschließlich ausländischer Bankguthaben, in Ihrer Steuererklärung angeben. Die AWV-Meldung betrifft eher statistische Zwecke, die steuerliche Offenlegungspflicht ist aber unabhängig davon zu erfüllen.

 

F4. Was passiert, wenn ich Auslandseinkünfte nicht melde?

 

Die Nichtmeldung von Auslandseinkünften stellt in der Regel Steuerhinterziehung dar und kann zu erheblichen Steuernachzahlungen, Zinsen, empfindlichen Geldstrafen und strafrechtlicher Verfolgung führen.

 

F5. Was ist der Progressionsvorbehalt?

 

Der Progressionsvorbehalt bedeutet, dass steuerfreie Auslandseinkünfte zur Ermittlung des Steuersatzes für Ihr übriges zu versteuerndes Einkommen in Deutschland herangezogen werden. Dadurch kann sich Ihr persönlicher Steuersatz erhöhen.

 

F6. Sind Zinszahlungen für ausländische Anleihen ab 2025 noch meldepflichtig nach AWV?

 

Nein, Zinszahlungen für ausländische Anleihen und Geldmarktpapiere sind ab Januar 2025 nicht mehr meldepflichtig nach der AWV.

 

F7. Gilt die unbeschränkte Steuerpflicht auch, wenn ich nur einen Zweitwohnsitz in Deutschland habe?

 

Ja, wenn Sie einen Wohnsitz in Deutschland haben (auch wenn es ein Zweitwohnsitz ist) und sich dort regelmäßig aufhalten, begründet dies die unbeschränkte Steuerpflicht, sofern Deutschland Ihr Lebensmittelpunkt ist.

Was Sie dem Finanzamt bei Doppelwohnsitz wirklich sagen sollten

 

F8. Was sind Kryptowerte im Sinne der AWV-Meldepflicht?

 

Ab 2025 gelten Übertragungen von Kryptowerten als meldepflichtige Zahlungen im Sinne der AWV, was bedeutet, dass diese Transaktionen unter bestimmten Umständen gemeldet werden müssen.

 

F9. Wie verhält es sich mit Einkünften aus einer Immobilie im Ausland?

 

Wenn Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind, müssen Sie Mieteinnahmen aus einer ausländischen Immobilie in Ihrer deutschen Steuererklärung angeben. Ein Doppelbesteuerungsabkommen regelt dann die steuerliche Behandlung.

 

F10. Wo finde ich die neuen AWV-Formulare?

 

Die bisherigen Formulare werden durch neue Erhebungsschaubilder im Allgemeinen Meldeportal Statistik (AMS) ersetzt. Diese sollen voraussichtlich Ende 2025 zur Verfügung stehen und ab Mitte 2026 verpflichtend zu nutzen sein.

 

F11. Kann ich mein ausländisches Wertpapierdepot einfach ignorieren?

 

Nein, Erträge aus ausländischen Wertpapierdepots sind in Deutschland steuerpflichtig, und das Depot selbst muss dem Finanzamt in der Regel gemeldet werden (z.B. über Anlage KAP).

 

F12. Was sind "Bestandsmeldungen" nach AWV?

 

Bestandsmeldungen beziehen sich auf die Erfassung von Forderungen, Verbindlichkeiten und Vermögen gegenüber dem Ausland zu einem bestimmten Stichtag. Die Schwellenwerte dafür wurden ab 2025 auf 6 Millionen Euro angehoben.

 

F13. Muss ich auch Ausgaben im Ausland melden, wenn sie unter 50.000 Euro liegen?

 

Nein, einzelne Transaktionen unter 50.000 Euro sind nach der neuen AWV-Regelung nicht mehr meldepflichtig. Die steuerliche Erklärungspflicht für Einkünfte und Vermögen bleibt aber bestehen.

 

F14. Wie wird ein Doppelbesteuerungsabkommen angewendet?

 

DBAs legen fest, welcher Staat das Besteuerungsrecht für bestimmte Einkünfte hat oder wie eine Doppelbesteuerung durch Freistellung oder Anrechnung vermieden wird. Die Anwendung ist vom jeweiligen Abkommen und der Einkunftsart abhängig.

 

F15. Ich habe Einkünfte aus beiden Wohnsitzen (Deutschland und Ausland). Wie werden diese besteuert?

 

Wenn Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind, müssen Sie Ihr gesamtes Welteinkommen angeben. Das DBA regelt dann, wie eine Doppelbesteuerung vermieden wird (z.B. durch Freistellung mit Progressionsvorbehalt oder Anrechnung der ausländischen Steuer).

 

F16. Was sind "inländische Einkünfte" bei beschränkter Steuerpflicht?

 

Inländische Einkünfte sind solche, die aus Quellen innerhalb Deutschlands stammen, z.B. aus Vermietung einer deutschen Immobilie oder Lohnarbeit in Deutschland.

 

F17. Kann ich durch einen Umzug ins Ausland meine Steuerpflicht in Deutschland umgehen?

 

Das hängt von vielen Faktoren ab. Wenn Sie keinen Wohnsitz und keinen gewöhnlichen Aufenthalt mehr in Deutschland haben, endet die unbeschränkte Steuerpflicht. Die Verlegung des Lebensmittelpunkts ins Ausland ist hier entscheidend.

 

F18. Was bedeutet "gewöhnlicher Aufenthalt"?

 

Der gewöhnliche Aufenthalt wird angenommen, wenn Sie sich in Deutschland länger als sechs Monate ununterbrochen oder wiederholt aufhalten und dies auf einer freiwilligen Entscheidung beruht. Die bloße Meldung eines Wohnsitzes reicht dafür nicht aus.

 

F19. Wie beeinflusst die Meldung von Kryptowerten ab 2025 den steuerlichen Umgang?

 

Die Meldung als Zahlung nach AWV betrifft die statistische Erfassung. Die steuerliche Behandlung von Gewinnen aus Kryptowährungen unterliegt weiterhin den allgemeinen Steuergesetzen und muss separat in der Steuererklärung angegeben werden.

 

F20. Wer ist von den AWV-Änderungen 2025 besonders betroffen?

 

Die angehobenen Schwellenwerte entlasten primär Privatpersonen und kleinere Unternehmen, da deutlich weniger Transaktionen meldepflichtig sind. Für sehr große Transaktionen und Unternehmen ändern sich die Meldegründe weniger stark.

 

F21. Was sind "Sorten" im Reiseverkehr?

 

Sorten sind Fremdwährungsbeträge, also Bargeld in ausländischen Währungen. Zahlungen mit Sorten im Reiseverkehr sind von der AWV-Meldepflicht ausgenommen.

 

F22. Welche Einkünfte müssen bei einem Doppelwohnsitz immer in Deutschland gemeldet werden?

 

Bei unbeschränkter Steuerpflicht in Deutschland müssen alle Einkünfte gemeldet werden, egal aus welchem Land sie stammen: Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, selbstständiger Arbeit, Gewerbebetrieb, Kapitalvermögen, Vermietung und Verpachtung sowie sonstige Einkünfte.

 

F23. Können die neuen AWV-Regeln die Steuerpflicht beeinflussen?

 

Nein, die AWV-Meldepflichten dienen primär statistischen Zwecken für die Zahlungsbilanz. Die steuerliche Erfassungspflicht und die Ermittlung der Steuerpflicht ändern sich dadurch nicht grundlegend, lediglich der Aufwand für die statistische Meldung sinkt.

 

F24. Was geschieht, wenn ich die AWV-Meldepflichten nicht erfülle?

 

Verstöße gegen die AWV können als Ordnungswidrigkeiten geahndet werden und zu empfindlichen Bußgeldern führen. Es ist wichtig, die Meldepflichten ernst zu nehmen.

 

F25. Wie erfahre ich, ob ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und meinem Wohnsitzland gilt?

 

Eine Liste der DBAs, die Deutschland mit anderen Staaten abgeschlossen hat, ist auf den Webseiten des Bundesfinanzministeriums oder des Bundeszentielles für Steuern verfügbar.

 

F26. Was ist mit Einkünften aus einer Freiberuflichkeit im Ausland bei Doppelwohnsitz?

 

Diese sind bei unbeschränkter Steuerpflicht in Deutschland grundsätzlich ebenfalls in Deutschland steuerpflichtig. Das DBA regelt, wie Doppelbesteuerung vermieden wird.

 

F27. Gibt es Ausnahmen von der Meldepflicht für Kryptowerte ab 2025?

 

Die Meldepflicht für Kryptowerte bezieht sich auf ihre Behandlung als Zahlungsmittel im Rahmen der AWV. Spezifische Ausnahmen für den Handel oder die Übertragung von Kryptowerten sollten im Detail geprüft werden, da die Regelungen hier komplex sein können.

 

F28. Sollte ich meine Auslandskonten immer aktiv dem Finanzamt melden?

 

Ja, als unbeschränkt Steuerpflichtiger müssen Sie Ihr weltweites Vermögen, wozu auch ausländische Bankkonten gehören, in Ihrer Steuererklärung angeben. Die tatsächlichen Guthaben und Erträge sind hierbei relevant.

 

F29. Wie kann ein Steuerberater bei einem Doppelwohnsitz helfen?

 

Ein Steuerberater kann Ihnen helfen, Ihre steuerliche Situation korrekt einzuschätzen, die relevanten DBAs anzuwenden, alle Meldepflichten zu erfüllen und eine optimale Steuergestaltung zu erreichen, um Strafen zu vermeiden.

 

F30. Sind die Änderungen der AWV zum 1. Januar 2025 bereits in Kraft?

 

Ja, die Änderungen an der Außenwirtschaftsverordnung sind seit dem 1. Januar 2025 in Kraft und gelten für Meldungen, die sich auf Transaktionen ab diesem Datum beziehen.