Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) in der Steuererklärung: Die 800-Euro-Grenze und neue Abschreibungsregeln

Inhaltsverzeichnis

• Geringwertige Wirtschaftsgüter: Die 800-Euro-Grenze im Fokus
• Kriterien für geringwertige Wirtschaftsgüter: Was zählt wirklich?
• Abschreibungsmöglichkeiten: Sofort, im Pool oder doch die Regel?
• Netto ist Trumpf: Die Bedeutung der Nettobeträge und Kleinunternehmer
• Praxisfälle: GWG in Aktion für Selbstständige und Unternehmen
• Aktuelle Entwicklungen und der Ausblick für 2025
• Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Steuern können manchmal ganz schön knifflig sein, oder? Gerade wenn es um die Anschaffung neuer Geräte oder nützlicher Dinge für dein Unternehmen geht. Aber keine Sorge, das deutsche Steuerrecht hält hier ein paar echt praktische Erleichterungen bereit: die Rede ist von geringwertigen Wirtschaftsgütern (GWG). Stell dir vor, du kaufst etwas, das nicht die Welt kostet, und kannst es sofort von der Steuer absetzen. Klingt gut? Ist es auch! Insbesondere die Grenze von 800 Euro netto spielt dabei eine zentrale Rolle. Wir schauen uns das mal genauer an, damit du das Potenzial der GWG-Regelungen voll ausschöpfen kannst.

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) in der Steuererklärung: Die 800-Euro-Grenze und neue Abschreibungsregeln

 

Geringwertige Wirtschaftsgüter: Die 800-Euro-Grenze im Fokus

Die 800-Euro-Grenze ist das Herzstück der GWG-Regelung. Seit dem 1. Januar 2018 hat sich hier nichts getan, und das ist erstmal eine gute Nachricht. Sie bedeutet, dass du bewegliche, abnutzbare und selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten den Nettobetrag von 800 Euro nicht übersteigen, im selben Jahr, in dem du sie gekauft hast, vollständig als Betriebsausgabe geltend machen kannst. Das ist ein gewaltiger Vorteil, denn anstatt über mehrere Jahre hinweg kleine Beträge abzuschreiben, fließt der gesamte Betrag sofort in deine Betriebsausgaben ein. Das reduziert dein zu versteuerndes Einkommen im Anschaffungsjahr sofort und schont damit deine Liquidität.

Diese Regelung gilt übrigens auch für die kommenden Jahre, einschließlich 2025. Es ist also keine kurzfristige Gesetzeslaune, sondern eine etablierte Erleichterung für Selbstständige, Freiberufler und kleine bis mittelständische Unternehmen. Die einfache Handhabung und der reduzierte Verwaltungsaufwand machen die GWG-Regelung zu einem beliebten Instrument der steuerlichen Optimierung. Ohne diese Grenze müsstest du für fast jeden Stift, jede Maus oder jede kleine Schreibtischlampe eine eigene Abschreibungstabelle führen, was in der Praxis kaum praktikabel wäre.

Stell dir vor, du bist gerade dabei, dein Homeoffice einzurichten. Ein neuer, hochwertiger Bürostuhl für 780 Euro netto? Perfekt, der fällt unter die GWG-Grenze und kann sofort komplett abgesetzt werden. Ein Drucker für 790 Euro netto? Ebenfalls ein Fall für die sofortige Abschreibung. Das spart dir im laufenden Jahr bares Geld, das du anderweitig investieren oder einfach behalten kannst. Die Nachvollziehbarkeit für das Finanzamt ist dabei gegeben, solange die Kriterien erfüllt sind und du entsprechende Belege vorweisen kannst.

Die Bedeutung dieser Schwelle ist enorm. Sie verhindert, dass Kleinstbeträge über Jahre hinweg verteuert werden müssen, und vereinfacht so die Buchführung erheblich. Ohne diese Regelung wären die Kosten für die Verwaltung der Abschreibungen bei vielen kleineren Anschaffungen höher als der Abschreibungsbetrag selbst. Die 800-Euro-Grenze stellt somit einen pragmatischen Mittelweg dar, der die steuerliche Erfassung vereinfacht und gleichzeitig den Unternehmen zugutekommt.

 

Kriterien für geringwertige Wirtschaftsgüter: Was zählt wirklich?

Damit ein Wirtschaftsgut auch wirklich als geringwertig durchgeht und von den vereinfachten Abschreibungsregeln profitiert, müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Das Gesetz (§ 6 Abs. 2 EStG) gibt hier klare Kriterien vor, die du kennen solltest, um auf der sicheren Seite zu sein. Erstens muss das Wirtschaftsgut beweglich sein. Das bedeutet, es kann physisch transportiert werden. Ein fest verbautes Regal im Ladenlokal wäre zum Beispiel nicht beweglich, ein mobiles Regal hingegen schon. Ein Laptop ist klar beweglich, ein Gebäude aber nicht.

Zweitens muss das Gut abnutzbar sein. Das heißt, es unterliegt einem Wertverlust durch Gebrauch, Zeitablauf oder technischen Fortschritt. Fast alle Gegenstände des betrieblichen Bedarfs, wie Computer, Maschinen, Möbel oder Fahrzeuge, sind abnutzbar. Ein Grundstück ist in der Regel nicht abnutzbar, daher scheidet es für die GWG-Regelung aus.

Drittens ist die selbstständige Nutzbarkeit ein entscheidendes Kriterium. Das Wirtschaftsgut muss für sich allein im Betrieb verwendet werden können, ohne auf andere, nicht mit ihm fest verbundene Wirtschaftsgüter angewiesen zu sein. Ein klassisches Beispiel ist der Laptop: Er kann für sich allein arbeiten. Ein Monitor und eine Tastatur, die nur mit einem Computer zusammen funktionieren, sind für sich genommen nicht selbstständig nutzbar. Wenn du also einen PC ohne Monitor kaufst, der nicht separat genutzt werden kann, ist das keine Einheit, die als GWG durchgeht, es sei denn, sie sind als Set angeschafft worden und die Gesamtkosten fallen unter die Grenze. Ein weiterer wichtiger Punkt: Das Gut muss dem Anlagevermögen zuzuordnen sein, das heißt, es ist dazu bestimmt, dem Betrieb voraussichtlich länger als ein Jahr zu dienen.

Diese vier Kriterien – beweglich, abnutzbar, selbstständig nutzbar und Anlagevermögen – sind die Grundpfeiler für die Einstufung als GWG. Vergisst man eines davon, muss das Wirtschaftsgut nach der allgemeinen Regelung abgeschrieben werden. Es lohnt sich also, bei jeder Anschaffung kurz innezuhalten und zu prüfen, ob alle Bedingungen erfüllt sind. So vermeidest du unnötigen Klärungsbedarf mit dem Finanzamt und stellst sicher, dass du alle steuerlichen Vorteile optimal nutzt.

 

Vergleich der GWG-Kriterien

Kriterium	Bedeutung	Beispiele
Beweglich	Kann physisch transportiert werden	Laptop, Büromöbel, Werkzeug
Abnutzbar	Wertverlust durch Nutzung oder Zeit	Maschinen, Fahrzeuge, Computer
Selbstständig nutzbar	Eigenständig im Betrieb einsetzbar	Laptop (nicht nur Monitor), Bohrmaschine
Anlagevermögen	Langfristige Nutzung (über 1 Jahr)	Alle GWG fallen unter diese Kategorie

Abschreibungsmöglichkeiten: Sofort, im Pool oder doch die Regel?

Wenn ein Wirtschaftsgut die GWG-Kriterien erfüllt und unterhalb der 800-Euro-Grenze liegt, hast du grundsätzlich zwei Hauptoptionen: die sofortige Abschreibung oder die Bildung eines Sammelpostens (Poolabschreibung). Für sehr geringwertige Anschaffungen, also solche bis zu einem Nettobetrag von 250 Euro, ist die Sofortabschreibung quasi die Standardoption und wird meist automatisch angewendet, da sie am einfachsten ist. Der gesamte Betrag wird im Jahr der Anschaffung als Betriebsausgabe verbucht.

Nun wird es interessant: Für Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- oder Herstellungskosten zwischen 250,01 Euro und 800 Euro netto hast du die Wahl. Du kannst dich entweder für die Sofortabschreibung entscheiden oder die Poolabschreibung wählen. Die Sofortabschreibung bedeutet hier wie bei den günstigeren Gütern die vollständige Absetzung im Anschaffungsjahr. Das ist die direkteste Methode zur Reduzierung deines zu versteuernden Einkommens.

Die Alternative ist die Poolabschreibung, auch Sammelposten-AfA genannt. Hierbei fasst du alle im Wirtschaftsjahr angeschafften GWG zwischen 250,01 und 1.000 Euro netto zusammen. Dieser Sammelposten wird dann über fünf Jahre hinweg linear abgeschrieben, das heißt, du setzt jedes Jahr 20 % des Wertes als Betriebsausgabe ab. Das mag auf den ersten Blick weniger attraktiv erscheinen als die sofortige volle Abschreibung, bietet aber Vorteile: Sie glättet dein Ergebnis über mehrere Jahre und reduziert den Aufwand für die Dokumentation einzelner Güter. Wenn du also viele kleine und mittelgroße Anschaffungen tätigst, kann der Sammelposten eine sehr praktische Methode sein, um die Buchhaltung zu vereinfachen.

Wichtig ist, dass deine Entscheidung für die Poolabschreibung oder die Sofortabschreibung einheitlich für alle im betreffenden Wirtschaftsjahr angeschafften GWG getroffen werden muss. Du kannst nicht für manche Güter die sofortige Abschreibung und für andere die Poolvariante wählen, wenn sie in den Bereich zwischen 250,01 und 800 Euro fallen. Diese Entscheidung triffst du mit der Buchung. Alles, was über 800 Euro netto liegt, muss hingegen nach der regulären Nutzungsdauer abgeschrieben werden, was die Anwendung der amtlichen AfA-Tabellen (Absetzung für Abnutzung) erfordert.

 

Abschreibungsoptionen im Überblick

Kostenbereich (netto)	Option 1: Sofortabschreibung	Option 2: Poolabschreibung (Sammelposten)	Regelabschreibung
Bis 250 €	Vollständig im Anschaffungsjahr absetzbar	Nicht anwendbar	Nicht anwendbar
250,01 € bis 800 €	Vollständig im Anschaffungsjahr absetzbar (Wahlrecht)	Bildung eines Sammelpostens, 5 Jahre lineare Abschreibung (20% p.a.) (Wahlrecht)	Nicht anwendbar
800,01 € bis 1.000 €	Nicht möglich	Bildung eines Sammelpostens, 5 Jahre lineare Abschreibung (20% p.a.) (Wahlrecht)	Nach Nutzungsdauer (AfA-Tabellen)
Über 1.000 €	Nicht möglich	Nicht anwendbar	Nach Nutzungsdauer (AfA-Tabellen)

Netto ist Trumpf: Die Bedeutung der Nettobeträge und Kleinunternehmer

Ein ganz wichtiger Punkt bei der Anwendung der GWG-Grenzen ist, dass sich diese immer auf die Nettobeträge der Anschaffungs- oder Herstellungskosten beziehen. Das bedeutet, die Umsatzsteuer, die du als umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen gegebenenfalls ausweist und vom Finanzamt erstattet bekommst, spielt für die Berechnung der 800-Euro-Grenze keine Rolle. Du musst also immer vom Brutto-Preis den darauf entfallenden Steuerbetrag abziehen, um den relevanten Nettowert zu ermitteln. Erst dieser Nettowert wird dann mit der 800-Euro-Grenze verglichen.

Das hat auch direkte Auswirkungen auf Kleinunternehmer nach § 19 UStG. Viele Kleinunternehmer weisen keine Umsatzsteuer aus und gehen daher oft davon aus, dass sie gar keine Umsatzsteuer "bezahlen". Wenn ein Kleinunternehmer jedoch zur Regelbesteuerung optiert hat, kann er die Vorsteuer aus seinen Eingangsrechnungen ziehen. In diesem Fall bezieht sich die GWG-Grenze ebenfalls auf den Nettobetrag, so als ob er ganz normal vorsteuerabzugsberechtigt wäre. Wenn ein Kleinunternehmer nicht zur Regelbesteuerung optiert hat und somit die Umsatzsteuer als Kosten betrachtet, dann ist der Bruttobetrag entscheidend, da er die volle Höhe der Anschaffung darstellt. Hier ist Vorsicht geboten, denn die genauen Regelungen sind je nach individueller Steuersituation komplex.

Berücksichtigen solltest du auch Preisnachlässe oder Skontoabzüge. Wenn du beispielsweise einen Artikel für 850 Euro netto kaufst, aber durch einen Rabatt nur 790 Euro zahlen musst, dann zählt der niedrigere Betrag. Der tatsächliche Anschaffungspreis ist entscheidend. Das gleiche gilt für Skonto: Wenn du einen Rechnungsbetrag durch schnelle Zahlung reduzierst, fließt dieser reduzierte Betrag in die Berechnung ein. Das ist eine gängige Praxis, um die Liquidität zu schonen und gleichzeitig steuerliche Vorteile zu nutzen. Das Ziel ist immer, den tatsächlich angefallenen Kostenbetrag korrekt zu erfassen.

Die Grundlage für diese Regelungen bilden primär die Paragraphen § 6 Abs. 2 und § 6 Abs. 2a des Einkommensteuergesetzes (EStG). Es ist ratsam, bei Unsicherheiten immer einen Steuerberater zu konsultieren, um sicherzustellen, dass du alle Vorschriften korrekt anwendest und keine Fehler machst, die später zu Problemen mit dem Finanzamt führen könnten. Ein kleiner Fehler bei der Zuordnung oder Berechnung kann im schlimmsten Fall dazu führen, dass die Abschreibung versagt wird.

 

Praxisfälle: GWG in Aktion für Selbstständige und Unternehmen

Um die GWG-Regelungen greifbarer zu machen, betrachten wir einige typische Beispiele. Stell dir vor, du bist freiberuflicher Grafikdesigner und benötigst einen neuen leistungsstarken Laptop. Du findest ein Modell für 950 Euro brutto. Wenn du vorsteuerabzugsberechtigt bist und 19 % Umsatzsteuer zahlst, sind das rund 136 Euro Umsatzsteuer. Der Nettopreis beläuft sich somit auf etwa 814 Euro. Dieser Betrag liegt knapp über der 800-Euro-Grenze, das heißt, du kannst den Laptop nicht als GWG sofort abschreiben, sondern musst ihn regulär über seine Nutzungsdauer abschreiben. Hättest du das Gerät jedoch mit einem kleinen Rabatt für 940 Euro brutto bekommen, wäre der Nettopreis unter 800 Euro und eine sofortige Abschreibung möglich. Hier lohnt sich oft das Verhandeln!

Ein anderes Beispiel: Ein kleines Handwerksunternehmen kauft ein neues Messgerät für 700 Euro netto. Dieses Gerät ist beweglich, abnutzbar, selbstständig nutzbar und dient dem Betrieb langfristig. Es liegt klar unter der 800-Euro-Grenze und kann somit im Jahr der Anschaffung vollständig als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Das entlastet sofort die Steuerlast des Unternehmens.

Was ist mit Büromaterial und kleineren Einrichtungsgegenständen? Eine hochwertige Schreibtischlampe für 120 Euro netto, ein neuer Papierkorb für 40 Euro netto oder eine Kaffeemaschine für dein Büro für 250 Euro netto – all diese Dinge sind typische GWG. Sie erfüllen die Kriterien und sind so günstig, dass sie ohne Weiteres sofort abgeschrieben werden können. Auch wenn du als Kleinunternehmer agierst und die Umsatzsteuer nicht abziehen kannst, zählt für dich der Bruttopreis. Wenn du also einen Laptop für 700 Euro brutto kaufst, und dies der Anschaffungspreis ist, den du tatsächlich bezahlst, dann ist das dein relevanter Betrag. Liegt dieser unter 800 Euro, kannst du ihn abschreiben.

Die Entscheidung zwischen sofortiger Abschreibung und Poolabschreibung bei Kosten zwischen 250,01 und 800 Euro netto kann auch von der aktuellen Gewinnsituation abhängen. Wenn du in einem Jahr einen hohen Gewinn erwartest, kann die sofortige Abschreibung diesen noch weiter reduzieren. Wenn du jedoch eine Ergebnisglättung anstrebst oder erwartest, dass deine Gewinne in den Folgejahren höher sein werden, kann die Poolabschreibung über fünf Jahre eine sinnvolle Strategie sein, um über einen längeren Zeitraum steuerliche Effekte zu erzielen.

 

Anwendungsbeispiele für GWG

Wirtschaftsgut	Netto-Anschaffungskosten	GWG-relevant?	Abschreibungsmöglichkeit
Bürostuhl	650 €	Ja	Sofortabschreibung (Wahlrecht) oder Poolabschreibung
Neuer Laptop	790 €	Ja	Sofortabschreibung (Wahlrecht) oder Poolabschreibung
Großer Monitor	850 €	Nein (über 800 €)	Regelabschreibung nach Nutzungsdauer
Schreibtischlampe	90 €	Ja	Sofortabschreibung (automatisch)

Aktuelle Entwicklungen und der Ausblick für 2025

Manche von euch erinnern sich vielleicht an die Diskussionen im Vorfeld des Jahres 2024. Es gab Pläne, die GWG-Grenze von 800 Euro netto auf 1.000 Euro anzuheben und auch die Regeln für die Poolabschreibung anzupassen. Diese Reformen hätten gerade für kleinere Unternehmen deutliche Vereinfachungen und finanzielle Entlastungen gebracht. Leider sind diese Pläne im politischen Prozess gescheitert und wurden nicht umgesetzt. Das bedeutet, die bisherigen Grenzen und Regelungen für geringwertige Wirtschaftsgüter bleiben bestehen.

Für Selbstständige und Unternehmen heißt das: Die bewährte 800-Euro-Grenze für die Sofortabschreibung und die Option der Poolabschreibung für Güter bis 1.000 Euro netto sind auch für das laufende Jahr und voraussichtlich auch für 2025 relevant. Das hat den Vorteil der Planbarkeit, da sich die steuerlichen Rahmenbedingungen nicht überraschend ändern. Man kann weiterhin mit den bekannten Regeln kalkulieren.

Die Beibehaltung der aktuellen Grenzen hat dazu geführt, dass Unternehmen und Selbstständige weiterhin die Vorteile der sofortigen steuerlichen Absetzbarkeit von Anschaffungen bis 800 Euro netto nutzen können. Dies ist ein wichtiger Faktor zur Stärkung der Liquidität kleinerer Betriebe. Die Poolabschreibung hat sich als nützliches Instrument zur Vereinfachung der Buchhaltung etabliert, insbesondere wenn viele Anschaffungen im mittleren Preissegment getätigt werden. Sie bietet eine pragmatische Lösung, um den Verwaltungsaufwand zu reduzieren.

Trotz des Scheiterns der Gesetzesreform bleiben die GWG-Regelungen ein zentrales Element der steuerlichen Vereinfachung. Sie tragen maßgeblich dazu bei, dass die Buchführung für viele Unternehmer überschaubar bleibt und Investitionen schneller steuerlich wirksam werden. Auch wenn die erhoffte Anhebung der Grenze ausblieb, ist die bestehende Regelung ein wichtiger Baustein für die finanzielle Gesundheit von Unternehmen.

 

"Mehr Klarheit für deine Finanzen!" Zum Steuer-Ratgeber

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Q1. Was genau sind geringwertige Wirtschaftsgüter?

 

A1. Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) sind bewegliche, abnutzbare und selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens, deren Netto-Anschaffungs- oder Herstellungskosten die Grenze von 800 Euro nicht überschreiten.

 

Q2. Gilt die 800-Euro-Grenze für Brutto- oder Nettobeträge?

 

A2. Die Grenze von 800 Euro bezieht sich auf die Nettobeträge der Anschaffungs- oder Herstellungskosten. Die Umsatzsteuer wird hierbei nicht berücksichtigt.

 

Q3. Welche Abschreibungsmöglichkeiten gibt es für GWG?

 

A3. Bis 250 Euro netto ist die Sofortabschreibung Standard. Zwischen 250,01 und 800 Euro netto hast du die Wahl zwischen Sofortabschreibung und Poolabschreibung (5 Jahre). Über 800 Euro netto greift die Regelabschreibung.

 

Q4. Was bedeutet "selbstständig nutzbar"?

 

A4. Das Gut kann für sich allein im Betrieb verwendet werden, ohne auf andere, nicht fest verbundene Wirtschaftsgüter angewiesen zu sein. Ein PC ist selbstständig nutzbar, ein Monitor nur in Verbindung mit einem PC.

 

Q5. Können Kleinunternehmer GWG abschreiben?

 

A5. Ja, Kleinunternehmer können GWG abschreiben. Wenn sie nicht zur Regelbesteuerung optiert haben, zählt der Bruttopreis für die Grenze. Haben sie optiert, gilt die Nettobetrachtung analog zu anderen Unternehmern.

 

Q6. Was passiert, wenn ein Wirtschaftsgut knapp über 800 Euro netto kostet?

 

A6. Dann kann es nicht als GWG sofort abgeschrieben werden. Es muss nach der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer gemäß AfA-Tabelle abgeschrieben werden.

 

Q7. Was ist die Poolabschreibung?

 

A7. Bei der Poolabschreibung werden alle im Wirtschaftsjahr angeschafften GWG zwischen 250,01 und 1.000 Euro netto in einem Sammelposten zusammengefasst und über fünf Jahre linear abgeschrieben (20 % pro Jahr).

 

Q8. Muss die Wahl zwischen Sofortabschreibung und Poolabschreibung einheitlich getroffen werden?

 

A8. Ja, diese Entscheidung muss für alle im Wirtschaftsjahr angeschafften GWG einheitlich getroffen werden, die in den Bereich von 250,01 bis 800 Euro netto fallen.

 

Q9. Welche Kosten werden bei der 800-Euro-Grenze berücksichtigt?

 

A9. Entscheidend sind die tatsächlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten, abzüglich möglicher Preisnachlässe und Skonto.

 

Q10. Gab es Änderungen bei der GWG-Grenze für 2024 oder 2025?

 

A10. Ursprünglich geplante Änderungen, wie eine Anhebung auf 1.000 Euro, sind nicht umgesetzt worden. Die 800-Euro-Grenze gilt weiterhin.

 

Q11. Muss jedes GWG einzeln dokumentiert werden?

 

A11. Bei der Sofortabschreibung von GWG bis 800 Euro ist die Dokumentation einzelner Güter oft einfacher. Bei der Poolabschreibung werden die Güter im Sammelposten zusammengefasst, was den Aufwand reduziert.

 

Q12. Was sind Beispiele für bewegliche Wirtschaftsgüter?

Netto ist Trumpf: Die Bedeutung der Nettobeträge und Kleinunternehmer

 

A12. Dazu zählen typischerweise Büromöbel, Computer, Laptops, Drucker, Maschinen, Werkzeuge oder Fahrzeuge.

 

Q13. Was sind Beispiele für abnutzbare Wirtschaftsgüter?

 

A13. Fast alle Gegenstände, die im Betrieb genutzt werden und einem Verschleiß unterliegen, wie technische Geräte, Fahrzeuge, Werkzeuge oder auch Büromöbel.

 

Q14. Wann lohnt sich die Poolabschreibung mehr als die Sofortabschreibung?

 

A14. Wenn du viele Anschaffungen im mittleren Bereich (250,01-800€) tätigst und dein Ergebnis über mehrere Jahre gleichmäßig verteilen möchtest, oder wenn du den Verwaltungsaufwand minimieren willst.

 

Q15. Kann ich auch immaterielle Wirtschaftsgüter als GWG abschreiben?

 

A15. Nein, GWG müssen beweglich sein. Immaterielle Wirtschaftsgüter wie Softwarelizenzen fallen nicht unter diese Regelung.

 

Q16. Was ist der Unterschied zwischen Anlagevermögen und Umlaufvermögen im Kontext von GWG?

 

A16. GWG gehören zum Anlagevermögen, da sie dem Betrieb langfristig dienen sollen (mindestens ein Jahr). Umlaufvermögen sind z.B. Vorräte oder Waren, die für den kurzfristigen Verkauf bestimmt sind.

 

Q17. Wie wird die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer ermittelt, wenn Regelabschreibung greift?

 

A17. Die Nutzungsdauer wird anhand von amtlichen AfA-Tabellen ermittelt, die branchenspezifische Richtwerte für verschiedene Wirtschaftsgüter liefern.

 

Q18. Was passiert, wenn ein GWG vor Ablauf der Nutzungsdauer verkauft oder aussortiert wird?

 

A18. Bei sofort abgesetzten GWG gibt es keine weiteren steuerlichen Auswirkungen. Bei der Poolabschreibung wird der Restwert im Jahr des Ausscheidens im Verhältnis zur Restnutzungsdauer nur zu einem Viertel berücksichtigt.

 

Q19. Können mehrere identische Gegenstände als ein GWG betrachtet werden?

 

A19. Nein, jedes einzelne Wirtschaftsgut muss für sich betrachtet werden. Wenn du zehn identische Stühle kaufst, wird jeder Stuhl einzeln geprüft.

 

Q20. Welche Belege sind für GWG wichtig?

 

A20. Kaufrechnungen oder Quittungen, die das Datum, den Namen des Lieferanten, die Bezeichnung des Wirtschaftsguts und den Preis (netto) ausweisen.

 

Q21. Kann ich auch Aufwendungen für Reparaturen an GWG abschreiben?

 

A21. Ja, Reparatur- und Instandhaltungskosten, die die Nutzungsdauer nicht verlängern, sind sofort als Betriebsausgaben abzugsfähig, unabhängig von der GWG-Grenze.

 

Q22. Was passiert, wenn ich die GWG-Grenze nur geringfügig überschreite?

 

A22. Sobald die Nettokosten 800 Euro überschreiten, greift die GWG-Regelung für die Sofortabschreibung nicht mehr. Es muss regulär abgeschrieben werden.

 

Q23. Wie weise ich die GWG-Abschreibung in meiner Steuererklärung aus?

 

A23. Die Sofortabschreibung erfolgt im Anlageverzeichnis und wird in der Gewinnermittlung als Betriebsausgabe aufgeführt. Bei der Poolabschreibung wird der jährliche Anteil entsprechend gebucht.

 

Q24. Ist die GWG-Regelung für alle Unternehmensformen gleich?

 

A24. Ja, die Regelungen nach § 6 EStG gelten für Einzelunternehmer, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften, solange es sich um betriebliche Anschaffungen handelt.

 

Q25. Kann ich gebrauchte Wirtschaftsgüter als GWG abschreiben?

 

A25. Ja, auch gebrauchte Wirtschaftsgüter können als GWG gelten, sofern sie die Kriterien erfüllen und die Anschaffungskosten unter der Grenze liegen.

 

Q26. Was versteht man unter Herstellungskosten bei GWG?

 

A26. Herstellungskosten umfassen alle Kosten, die durch die Fertigung eines Wirtschaftsguts entstehen, z.B. Material und Lohnkosten. Diese fließen ebenfalls in die Bemessungsgrundlage für GWG ein.

 

Q27. Gilt die 800-Euro-Grenze auch für selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände?

 

A27. Nein, GWG müssen beweglich sein. Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände unterliegen eigenen, oft komplexeren Abschreibungsregeln.

 

Q28. Muss ich das Finanzamt über die Wahl der Poolabschreibung informieren?

 

A28. Die Entscheidung wird durch die Buchungspraxis getroffen. Sie muss aber im Anlageverzeichnis oder einem separaten Verzeichnis der Sammelposten nachvollziehbar sein.

 

Q29. Sind Fahrzeuge immer über der GWG-Grenze?

 

A29. In der Regel ja, da die Nettokosten für Fahrzeuge (Autos, Motorräder) meist deutlich über 800 Euro liegen und somit regulär abgeschrieben werden müssen.

 

Q30. Gibt es eine spezielle Frist für die Entscheidung zwischen Sofortabschreibung und Poolabschreibung?

 

A30. Die Entscheidung wird mit der ersten Buchung im Wirtschaftsjahr getroffen und ist dann für alle GWG in diesem Bereich bindend.

 

Haftungsausschluss

Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und ersetzt keine professionelle Steuerberatung. Die steuerlichen Regelungen sind komplex und können sich ändern.

Zusammenfassung

Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) bis 800 Euro netto ermöglichen die sofortige steuerliche Absetzung. Wichtige Kriterien sind Beweglichkeit, Abnutzbarkeit und selbstständige Nutzbarkeit. Unternehmen haben die Wahl zwischen Sofortabschreibung und Poolabschreibung (fünf Jahre) für Güter zwischen 250,01 und 800 Euro netto. Die Grenzen beziehen sich auf Nettobeträge. Obwohl geplante Anhebungen der Grenze nicht umgesetzt wurden, bleiben die aktuellen Regelungen ein wichtiges Werkzeug zur Optimierung der Steuerlast und Vereinfachung der Buchführung für Selbstständige und Unternehmen.