Unterhaltszahlungen steuerlich absetzen: Realsplitting und die Grenzen der Abzugsfähigkeit

Inhaltsverzeichnis

• Unterhaltszahlungen steuerlich absetzen: Ein Überblick
• Das Realsplitting: Vorteile und Voraussetzungen
• Außergewöhnliche Belastungen: Wann greift dieser Paragraph?
• Grenzen der Abzugsfähigkeit: Was Sie beachten müssen
• Wichtige Neuregelungen ab 2025: Barzahlungen passé?
• Praxisbeispiele und wichtige Details
• Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Steuererklärungen können manchmal wie ein undurchdringliches Dickicht wirken, doch das deutsche Steuerrecht bietet durchaus Möglichkeiten zur Entlastung, gerade wenn es um finanzielle Unterstützung für nahestehende Personen geht. Ob für den geschiedenen Partner, die Eltern im Alter oder bedürftige Kinder – die Regelungen zu Unterhaltszahlungen sind vielfältig und oft mit Erleichterungen verbunden. Ein zentraler Begriff hierbei ist das "Realsplitting", das eine steuerliche Absetzung von Unterhalten für den Ex-Ehepartner ermöglicht. Daneben können Unterhaltsleistungen als "außergewöhnliche Belastungen" geltend gemacht werden. Dieser Artikel beleuchtet die aktuellen Gegebenheiten, die damit verbundenen Grenzen und die aufkommenden Neuerungen, die ab 2025 greifen.

Unterhaltszahlungen steuerlich absetzen: Realsplitting und die Grenzen der Abzugsfähigkeit

 

Unterhaltszahlungen steuerlich absetzen: Ein Überblick

Die finanzielle Unterstützung von Angehörigen ist eine Herzensangelegenheit, die jedoch auch finanzielle Auswirkungen hat. Das deutsche Steuerrecht erkennt diese Verpflichtung an und bietet Mechanismen, um die finanzielle Last für den Unterhaltspflichtigen zu mindern. Grundsätzlich gibt es zwei Hauptwege, wie Unterhaltszahlungen steuerlich relevant werden können: als Sonderausgaben im Rahmen des Realsplittings für den geschiedenen oder getrennt lebenden Ehepartner und als außergewöhnliche Belastungen für andere unterstützte Personen wie Eltern oder Kinder. Beide Wege haben ihre spezifischen Voraussetzungen, Höchstgrenzen und Modalitäten, die genau betrachtet werden müssen, um die steuerlichen Vorteile optimal nutzen zu können. Die Wahl der richtigen Kategorie hängt maßgeblich von der Person ab, die den Unterhalt erhält, und von der Art der Beziehung zum Unterhaltspflichtigen. Die genauen Bestimmungen sind im Einkommensteuergesetz (EStG) verankert und erfordern eine sorgfältige Prüfung im Einzelfall. Ein Verständnis dieser Grundlagen ist essenziell, um die eigene Steuerlast legal zu senken.

Die Möglichkeit, Unterhaltszahlungen abzusetzen, ist nicht nur eine finanzielle Erleichterung, sondern auch ein Ausdruck der gesellschaftlichen Anerkennung familiärer und partnerschaftlicher Verantwortung. Das deutsche Steuersystem versucht hier, eine Balance zu finden zwischen der steuerlichen Belastung des Gebenden und dem Einkommen des Empfängers. Die Nachweispflichten spielen dabei eine immer größere Rolle, um Missbrauch zu verhindern und die Richtigkeit der Angaben sicherzustellen. Mit den kommenden Änderungen ab 2025 wird dies nochmals verschärft, was eine proaktive Anpassung der Zahlungsgewohnheiten erforderlich macht. Die folgenden Abschnitte werden die Details der einzelnen Abzugsmöglichkeiten und die bevorstehenden Neuerungen beleuchten.

 

Das Realsplitting: Vorteile und Voraussetzungen

Das sogenannte Realsplitting ist eine spezielle Form der steuerlichen Abzugsfähigkeit, die ausschließlich für Unterhaltszahlungen an einen geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehepartner oder Lebenspartner gilt. Hierbei wird der Unterhaltsempfänger sozusagen so behandelt, als wäre er noch verheiratet und die gemeinsamen Einkünfte würden unter den Ehepartnern aufgeteilt werden, daher der Name "Realsplitting". Der entscheidende Vorteil liegt darin, dass diese Zahlungen als Sonderausgaben abgesetzt werden können. Der Höchstbetrag, der pro Jahr geltend gemacht werden kann, beläuft sich auf 13.805 Euro. Dies kann zu einer erheblichen Steuersenkung führen, insbesondere wenn der Unterhaltspflichtige einen höheren Grenzsteuersatz hat als der Unterhaltsempfänger. Der Empfänger der Unterhaltszahlungen muss dieser Vorgehensweise zustimmen, was in der Regel durch das Ausfüllen und Einreichen der "Anlage U" (Unterhalt) zur eigenen Steuererklärung geschieht. Im Gegenzug muss der Unterhaltsempfänger die erhaltenen Beträge als sonstige Einkünfte versteuern. Dies führt zu einer Verschiebung der Steuerlast, was oft für beide Parteien vorteilhaft ist, wenn die Einkommensverhältnisse entsprechend sind.

Die Zustimmung des Empfängers ist hierbei ein kritischer Punkt. Ohne diese kann kein Realsplitting durchgeführt werden, und die Zahlungen können nicht als Sonderausgaben abgesetzt werden. Es ist wichtig, dass die Vereinbarung klar getroffen und dokumentiert wird. Die steuerlichen Vorteile ergeben sich aus der Tatsache, dass der Unterhaltspflichtige den Betrag von seinem zu versteuernden Einkommen abziehen kann, wodurch seine Einkommensteuerlast sinkt. Im Gegenzug muss der Empfänger diesen Betrag versteuern, was seine persönliche Steuerlast erhöht. Die optimale Gestaltung hängt von der individuellen Steuersituation beider Personen ab. Oftmals führt die Kombination aus Abzug beim Gebenden und Besteuerung beim Empfangenden zu einer niedrigeren Gesamtsteuerlast für die beiden Parteien, als wenn keine steuerliche Berücksichtigung stattfinden würde.

 

Vergleich: Realsplitting vs. Allgemeine Ausgabenabzugsfähigkeit

Merkmal	Realsplitting (Ex-Partner)	Außergewöhnliche Belastung (Andere Personen)
Abzugsfähig als	Sonderausgaben	Außergewöhnliche Belastungen
Maximaler Höchstbetrag (2025)	13.805 Euro	12.096 Euro
Zustimmung des Empfängers	Erforderlich (Anlage U)	Nicht erforderlich
Besteuerung beim Empfänger	Ja (sonstige Einkünfte)	Nein

Außergewöhnliche Belastungen: Wann greift dieser Paragraph?

Wenn Unterhaltszahlungen nicht an einen geschiedenen oder getrennt lebenden Ehepartner geleistet werden, sondern an andere Personen, greift in der Regel die Kategorie der außergewöhnlichen Belastungen. Dazu zählen insbesondere Unterhaltsleistungen an bedürftige Eltern, Kinder (sofern diese keinen Anspruch mehr auf Kindergeld oder die Kinderfreibeträge haben und die Eltern diese nicht in Anspruch nehmen) oder andere Angehörige, bei denen eine gesetzliche oder sittliche Unterhaltspflicht besteht. Der Gesetzgeber erkennt an, dass solche Zahlungen eine finanzielle Belastung darstellen, die über das übliche Maß hinausgeht. Für das Jahr 2025 liegt der Höchstbetrag, der als außergewöhnliche Belastung absetzbar ist, bei 12.096 Euro pro Person. Ein wichtiger Unterschied zum Realsplitting besteht darin, dass für den Abzug als außergewöhnliche Belastung keine Zustimmung des Unterhaltsempfängers erforderlich ist. Dies vereinfacht das Verfahren für den Unterhaltspflichtigen erheblich, da keine gesonderten Vereinbarungen oder Formulare wie die "Anlage U" benötigt werden.

Bei dieser Art des Abzugs entfällt auch die ansonsten bei außergewöhnlichen Belastungen übliche Anrechnung einer zumutbaren Eigenbelastung. Das bedeutet, der tatsächlich geleistete Unterhalt bis zur Höhe des Höchstbetrags kann direkt vom zu versteuernden Einkommen abgezogen werden, ohne dass ein bestimmter Selbstbehalt vom Finanzamt berücksichtigt wird. Dies unterstreicht die Wichtigkeit, die der Gesetzgeber der Unterstützung bedürftiger Angehöriger beimisst. Dennoch gibt es auch hier Einschränkungen, die im nächsten Abschnitt detaillierter erläutert werden. Insbesondere die eigenen Einkünfte und das Vermögen des Unterhaltsempfängers spielen eine entscheidende Rolle bei der Frage, inwieweit die Zahlungen tatsächlich steuerlich abzugsfähig sind. Die Nachweispflicht beschränkt sich hier oft auf die Belege der Überweisungen und ggf. Nachweise über die Bedürftigkeit des Empfängers.

 

Grenzen der Abzugsfähigkeit: Was Sie beachten müssen

Damit Unterhaltszahlungen steuerlich anerkannt werden, müssen verschiedene Grenzen und Voraussetzungen eingehalten werden. Eine wesentliche Einschränkung betrifft die eigenen Einkünfte und Bezüge des Unterhaltsempfängers. Ab einer bestimmten Höhe – im Jahr 2025 in der Regel 624 Euro pro Jahr – wird der abzugsfähige Betrag beim Unterhaltspflichtigen gekürzt. Das bedeutet, je höher die eigenen Mittel des Empfängers sind, desto weniger Unterhalt kann der Gebende steuerlich geltend machen. Ähnlich verhält es sich mit dem Vermögen des Unterhaltsempfängers. Verfügt dieser über ein Vermögen, das 15.500 Euro übersteigt, werden Unterhaltszahlungen in der Regel nicht mehr als abzugsfähig anerkannt. Hierbei werden bestimmte Vermögenswerte wie Hausrat, persönliche Gegenstände mit Erinnerungswert oder eine selbst bewohnte angemessene Immobilie nicht mitgezählt. Die Bedürftigkeit des Empfängers muss also weiterhin gegeben sein, was durch seine finanziellen Möglichkeiten und nicht nur durch seinen Bedarf bestimmt wird.

Bei Unterhaltszahlungen an Kinder gelten besondere Regeln. Kindesunterhalt kann nur dann steuerlich abgesetzt werden, wenn weder Kindergeld noch die Kinderfreibeträge für das betreffende Kind in Anspruch genommen werden. Dies ist eine eindeutige Regelung, um eine doppelte steuerliche Entlastung zu vermeiden. Für Unterhaltszahlungen ins Ausland gelten ebenfalls modifizierte Höchstbeträge. Diese können an die wirtschaftlichen Verhältnisse im jeweiligen Wohnsitzstaat des Empfängers angepasst und somit gekürzt werden. Die Begründung hierfür ist, dass die Lebenshaltungskosten und damit auch der Bedarf an Unterhalt in verschiedenen Ländern variieren. Das Finanzamt prüft diese Fälle gesondert und berücksichtigt die jeweiligen landesspezifischen Gegebenheiten. Es ist wichtig, alle Zahlungen genau zu dokumentieren und die entsprechenden Nachweise bereitzuhalten.

 

Vermögens- und Einkommensgrenzen für Unterhaltsempfänger (2025)

Kategorie	Grenzwert	Ausnahmen/Hinweise
Eigene Einkünfte des Empfängers	624 Euro pro Jahr	Bei Überschreitung wird abzugsfähiger Betrag gekürzt.
Vermögen des Empfängers	15.500 Euro	Hausrat, Erinnerungsstücke, eig. Wohnimmobilie ausgenommen.

Wichtige Neuregelungen ab 2025: Barzahlungen passé?

Eine bedeutende Änderung steht für alle Steuerpflichtigen an, die Unterhaltszahlungen leisten: Ab dem 1. Januar 2025 werden Barzahlungen für Unterhaltsleistungen steuerlich nicht mehr anerkannt. Dies betrifft grundsätzlich alle Geldzuwendungen, die als Unterhalt abzugsfähig sein sollen, egal ob im Rahmen des Realsplittings oder als außergewöhnliche Belastung. Um die Zahlungen auch zukünftig steuerlich geltend machen zu können, ist zwingend eine Überweisung auf das Konto des Empfängers erforderlich. Diese Maßnahme, die Teil des Jahressteuergesetzes 2024 ist, zielt darauf ab, die Nachvollziehbarkeit und Transparenz von Unterhaltszahlungen zu erhöhen und potenziellen Missbrauch zu verhindern. Die digitale Erfassung und Nachweisbarkeit von Transaktionen wird somit zum entscheidenden Kriterium für die steuerliche Anerkennung.

Es ist wichtig zu betonen, dass diese Regelung nicht für Natural- und Sachleistungen gilt. Wenn beispielsweise kostenlose Unterkunft, Verpflegung oder Pflegeleistungen erbracht werden, bleiben diese weiterhin relevant. Ebenso gibt es Ausnahmen für außergewöhnliche Härtefälle, in denen eine Banküberweisung aufgrund besonderer Umstände (wie etwa in Kriegsgebieten oder bei fehlender Bankinfrastruktur) schlichtweg unmöglich ist. In solchen Ausnahmefällen können weiterhin andere Nachweise zugelassen werden, dies muss jedoch im Einzelfall mit dem zuständigen Finanzamt geklärt werden. Für die überwiegende Mehrheit der Fälle bedeutet dies jedoch eine klare Handlungsanweisung: Sämtliche Unterhaltszahlungen sollten zukünftig ausschließlich per Banküberweisung getätigt und entsprechend dokumentiert werden. Dies erfordert gegebenenfalls eine Anpassung der bisherigen Zahlungsgewohnheiten.

 

Praxisbeispiele und wichtige Details

Um die Theorie greifbarer zu machen, betrachten wir einige konkrete Beispiele. Ein geschiedenes Ehepaar vereinbart, dass der Mann seiner Ex-Frau monatlich 900 Euro Unterhalt zahlt. Wenn seine Ex-Frau dem zustimmt und dies über die Anlage U erklärt, kann er diese Zahlungen als Sonderausgaben absetzen. Da 900 Euro monatlich 10.800 Euro im Jahr ergeben, liegt er deutlich unter dem Höchstbetrag von 13.805 Euro. Die 10.800 Euro mindern sein zu versteuerndes Einkommen, während seine Ex-Frau diese Summe als sonstige Einkünfte versteuern muss. Ein weiteres Beispiel: Eine Tochter unterstützt ihre 80-jährige, bedürftige Mutter mit 400 Euro monatlich. Diese Zahlungen kann sie als außergewöhnliche Belastung absetzen. Dies entspricht 4.800 Euro im Jahr, was ebenfalls unter dem Höchstbetrag von 12.096 Euro für 2025 liegt. Hier ist keine Zustimmung der Mutter erforderlich, und die Beträge sind bei der Tochter steuerlich abzugsfähig.

Ein wichtiger Punkt ist die zeitliche Geltendmachung. Unterhaltsleistungen können in der Regel nur für das laufende Kalenderjahr berücksichtigt werden. Das bedeutet, auch wenn eine Zahlung im Dezember für das kommende Jahr bestimmt ist, wird sie steuerlich dem laufenden Jahr zugeordnet. Rückwirkende Abzüge sind nur in sehr engen Ausnahmefällen möglich und oft an strenge Bedingungen geknüpft. Daher ist es ratsam, Unterhaltszahlungen zeitnah und im laufenden Jahr zu leisten. Bei der Unterstützung von Kindern, die bereits volljährig sind, ist zu prüfen, ob noch Anspruch auf Kindergeld oder die Kinderfreibeträge besteht. Solange dies der Fall ist, sind die Unterhaltszahlungen nicht abzugsfähig. Sobald diese Ansprüche entfallen und das Kind bedürftig ist, können die Zahlungen als außergewöhnliche Belastung geltend gemacht werden. Die Komplexität der Materie macht eine individuelle steuerliche Beratung oft unerlässlich, um alle Möglichkeiten auszuschöpfen und Fehler zu vermeiden.

 

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Q1. Wann kann ich Unterhaltszahlungen steuerlich absetzen?

 

A1. Sie können Unterhaltszahlungen steuerlich absetzen, wenn sie an einen geschiedenen oder getrennt lebenden Ehepartner geleistet werden (Realsplitting als Sonderausgaben) oder an andere bedürftige Personen wie Eltern oder Kinder (als außergewöhnliche Belastungen). Beachten Sie die spezifischen Voraussetzungen und Grenzen.

 

Q2. Wie hoch ist der maximale Betrag, der als Realsplitting abgesetzt werden kann?

 

A2. Der Höchstbetrag für das Realsplitting liegt bei 13.805 Euro pro Jahr (Stand 2025).

 

Q3. Was sind die Voraussetzungen für das Realsplitting?

 

A3. Sie müssen geschieden oder dauernd getrennt lebend sein. Zudem muss der Unterhaltsempfänger der Vorgehensweise zustimmen und die erhaltenen Zahlungen als sonstige Einkünfte versteuern (Anlage U).

 

Q4. Wie hoch ist der maximale Betrag, der als außergewöhnliche Belastung absetzbar ist?

 

A4. Für das Jahr 2025 beträgt der Höchstbetrag für außergewöhnliche Belastungen 12.096 Euro pro Person.

 

Q5. Gilt die Neuregelung zur Banküberweisung ab 2025 auch für Sachleistungen?

 

A5. Nein, die Pflicht zur Banküberweisung betrifft nur Geldleistungen. Natural- und Sachleistungen bleiben von dieser Regelung unberührt.

 

Q6. Was passiert, wenn der Unterhaltsempfänger eigene Einkünfte hat?

 

A6. Ab einem bestimmten Einkommen des Empfängers (ca. 624 Euro pro Jahr für 2025) wird der abzugsfähige Betrag beim Unterhaltspflichtigen gekürzt.

 

Q7. Muss ich die Unterhaltszahlungen an meine Eltern nachweisen?

 

A7. Ja, Sie benötigen Belege über die Zahlungen (z.B. Kontoauszüge) und gegebenenfalls Nachweise über die Bedürftigkeit Ihrer Eltern.

 

Q8. Kann ich Kindesunterhalt absetzen, wenn ich Kindergeld erhalte?

 

A8. Nein, Kindesunterhalt ist nur absetzbar, wenn für das Kind weder Kindergeld noch die Kinderfreibeträge in Anspruch genommen werden.

 

Q9. Was ist, wenn ich Unterhalt ins Ausland zahle?

 

A9. Der Höchstbetrag kann an die Verhältnisse im Wohnsitzstaat des Empfängers angepasst und gekürzt werden.

 

Q10. Welche Nachweise brauche ich für Unterhaltszahlungen ab 2025?

 

A10. Ab 2025 sind ausschließlich Banküberweisungen als Nachweis für Geldleistungen anerkannt. Belege hierfür (Kontoauszüge) sind essenziell.

 

Q11. Kann ich auch rückwirkend Unterhalt absetzen?

 

A11. Grundsätzlich nur für das laufende Kalenderjahr. Rückwirkende Abzüge sind nur in sehr engen Ausnahmefällen und nach Absprache mit dem Finanzamt möglich.

 

Q12. Was zählt als Vermögen des Unterhaltsempfängers, das die Abzugsfähigkeit beeinflusst?

 

A12. Übersteigt das Vermögen 15.500 Euro, sind Zahlungen oft nicht absetzbar. Ausgenommen sind Hausrat, Gegenstände mit Erinnerungswert und eine selbst bewohnte angemessene Immobilie.

 

Q13. Gilt die neue Regelung zur Barzahlung auch für den Unterhalt an minderjährige Kinder?

 

A13. Ja, die Neuregelung betrifft alle Geldzahlungen für Unterhalt, also auch Kindesunterhalt, sofern dieser steuerlich geltend gemacht werden kann und nicht durch Kindergeld oder Freibeträge abgedeckt ist.

Grenzen der Abzugsfähigkeit: Was Sie beachten müssen

 

Q14. Was passiert, wenn ich die Zustimmung meines geschiedenen Partners zum Realsplitting nicht erhalte?

 

A14. Ohne die Zustimmung des Empfängers (Anlage U) können die Unterhaltszahlungen nicht als Realsplitting abgesetzt werden. Sie könnten sie aber unter Umständen als außergewöhnliche Belastung geltend machen, wenn die Voraussetzungen dafür erfüllt sind.

 

Q15. Kann ich Unterhalt an meine Schwester oder meinen Bruder absetzen?

 

A15. Ja, wenn eine gesetzliche oder sittliche Unterhaltspflicht besteht und die Geschwister bedürftig sind, können die Zahlungen als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden, sofern die Grenzen und Voraussetzungen (wie eigene Einkünfte/Vermögen) eingehalten werden.

 

Q16. Müssen auch die Einkünfte des Ehepartners (bei dem noch eine Ehe besteht) beim Unterhalt berücksichtigt werden?

 

A16. Das Realsplitting ist nur für geschiedene oder dauernd getrennt lebende Ehepartner gedacht. Bei bestehender Ehe sind Unterhaltszahlungen in der Regel nicht absetzbar, es sei denn, es handelt sich um Ausnahmefälle einer getrennten Lebensführung ohne Scheidung, die dem Realsplitting ähneln.

 

Q17. Wie weise ich eine "besondere Härte" nach, die eine Barzahlung nach 2025 ermöglicht?

 

A17. Die Definition von "besonderer Härte" liegt im Ermessen des Finanzamts. Mögliche Gründe könnten extreme politische Instabilität, Naturkatastrophen oder ein Mangel an funktionierender Bankinfrastruktur im Empfängerland sein. Dies muss im Einzelfall detailliert und mit entsprechenden Nachweisen beim Finanzamt dargelegt werden.

 

Q18. Gilt die 15.500 Euro Vermögensgrenze für den Unterhaltsempfänger auch im Realsplitting?

 

A18. Die Vermögensgrenze von 15.500 Euro bezieht sich primär auf den Abzug als außergewöhnliche Belastung. Beim Realsplitting sind die eigenen Einkünfte und Bezüge des Empfängers maßgeblich für die steuerliche Behandlung, die Vermögenslage spielt hier eine untergeordnete Rolle.

 

Q19. Muss ich den Unterhalt tatsächlich leisten, um ihn absetzen zu können?

 

A19. Ja, es müssen tatsächlich geleistete Unterhaltszahlungen vorliegen. Nur die Absicht zu zahlen oder Vereinbarungen ohne tatsächliche Geldflüsse sind nicht steuerlich abzugsfähig.

 

Q20. Was bedeutet "zumutbare Eigenbelastung" im Zusammenhang mit Unterhaltszahlungen?

 

A20. Bei Unterhaltszahlungen, die als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden, entfällt die Anrechnung einer zumutbaren Eigenbelastung. Diese ist nur bei anderen Arten von außergewöhnlichen Belastungen (z.B. Krankheitskosten) relevant.

 

Q21. Kann ich Unterhalt für meine Tante oder meinen Onkel absetzen?

 

A21. Ja, wenn eine gesetzliche oder sittliche Unterhaltspflicht besteht und die Tante oder der Onkel bedürftig ist, können die Zahlungen als außergewöhnliche Belastungen abgesetzt werden, unter Beachtung der Vermögens- und Einkommensgrenzen.

 

Q22. Was geschieht, wenn mein Ex-Partner die "Anlage U" nicht unterschreibt?

 

A22. Ohne die unterschriebene "Anlage U" kann kein Realsplitting durchgeführt werden. Die Zahlungen sind dann nicht als Sonderausgaben absetzbar.

 

Q23. Gilt die Grenze von 15.500 Euro Vermögen für den Unterhaltsempfänger nur für das Jahr 2025?

 

A23. Die genannte Grenze von 15.500 Euro ist der aktuelle Wert für die Abzugsfähigkeit von Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastung. Diese Beträge werden in der Regel jährlich angepasst, daher ist es ratsam, die aktuellen Werte für das jeweilige Steuerjahr zu prüfen.

 

Q24. Wie wirkt sich das Realsplitting auf die Steuererklärung des Unterhaltsempfängers aus?

 

A24. Der Unterhaltsempfänger muss die erhaltenen Unterhaltszahlungen als sonstige Einkünfte versteuern. Dies kann dazu führen, dass seine persönliche Steuerlast steigt.

 

Q25. Kann ich Unterhalt für meinen volljährigen Sohn absetzen, der studiert?

 

A25. Ja, wenn Ihr Sohn bedürftig ist und Sie nicht gleichzeitig Kindergeld oder die Kinderfreibeträge für ihn beanspruchen, können Sie die Unterhaltszahlungen als außergewöhnliche Belastung absetzen.

 

Q26. Was passiert, wenn die Unterhaltszahlungen die Höchstgrenzen überschreiten?

 

A26. Nur der Betrag bis zur jeweiligen Höchstgrenze (13.805 Euro für Realsplitting, 12.096 Euro für außergewöhnliche Belastungen) ist steuerlich absetzbar. Der darüber hinausgehende Betrag kann nicht geltend gemacht werden.

 

Q27. Wie lange muss ich Zahlungsbelege für Unterhaltszahlungen aufbewahren?

 

A27. Die Aufbewahrungsfristen für steuerliche Unterlagen variieren. In der Regel empfiehlt es sich, Belege für mindestens drei bis zehn Jahre aufzubewahren, je nach Art des Dokuments und den gesetzlichen Vorgaben.

 

Q28. Was sind die Hauptunterschiede zwischen Realsplitting und außergewöhnlichen Belastungen?

 

A28. Das Realsplitting ist nur für Ex-Partner, erfordert Zustimmung und die Empfänger versteuern die Beträge. Außergewöhnliche Belastungen gelten für andere Angehörige, benötigen keine Zustimmung und die Beträge sind beim Empfänger steuerfrei.

 

Q29. Kann ich Unterhaltszahlungen für meine Schwiegereltern absetzen?

 

A29. Grundsätzlich nur, wenn eine gesetzliche oder sittliche Unterhaltspflicht besteht. Dies ist bei Schwiegereltern in der Regel nicht der Fall, es sei denn, es gibt besondere Umstände, die eine Unterstützung als sittlich geboten erscheinen lassen und vom Finanzamt anerkannt werden.

 

Q30. Was ist, wenn ich beide Abzugsmöglichkeiten (Realsplitting und außergewöhnliche Belastung) für verschiedene Personen nutze?

 

A30. Das ist möglich. Sie können beispielsweise Unterhalt für Ihren Ex-Partner per Realsplitting und zusätzlich Unterhalt für Ihre Eltern als außergewöhnliche Belastung geltend machen, solange die jeweiligen Voraussetzungen und Grenzen eingehalten werden.

 

Disclaimer

Dieser Artikel dient ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellt keine Steuerberatung dar. Die steuerlichen Regelungen sind komplex und können sich ändern. Es ist unerlässlich, im Einzelfall professionellen steuerlichen Rat einzuholen.

Zusammenfassung

Die steuerliche Absetzbarkeit von Unterhaltszahlungen bietet wichtige finanzielle Entlastungen. Das Realsplitting für Ex-Partner erlaubt den Abzug als Sonderausgabe bis 13.805 Euro, erfordert aber die Zustimmung des Empfängers. Zahlungen an andere Angehörige können als außergewöhnliche Belastung bis 12.096 Euro abgesetzt werden. Ab 2025 sind Barzahlungen für Unterhaltsleistungen steuerlich nicht mehr anerkannt; nur Banküberweisungen werden akzeptiert, mit Ausnahmen für Sachleistungen und extreme Härtefälle. Wichtige Grenzen sind die eigenen Einkünfte und das Vermögen des Empfängers sowie die Nicht-Inanspruchnahme von Kindergeld/Freibeträgen bei Kindesunterhalt. Eine sorgfältige Dokumentation und gegebenenfalls steuerliche Beratung sind für die optimale Nutzung dieser Möglichkeiten entscheidend.

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