Lebensversicherung kündigen: Die [steuerfreien Bedingungen] erfüllen Lebensversicherung-Steuern: Steuerliche Unterschiede je nach Auszahlungszeitpunkt

Inhaltsverzeichnis

• Die Lebensversicherung kündigen: Ein Überblick
• Steuerliche Unterschiede: Vor und nach 2005
• Die 12/60- und 12/62-Regel: Ein Weg zur Steuerermäßigung
• Steuerliche Behandlung verschiedener Versicherungsarten
• Praktische Beispiele und Alternativen zur Kündigung
• Aktuelle Marktentwicklungen und Ausblicke

Die Lebensversicherung ist seit Langem ein fester Bestandteil der deutschen Vorsorgelandschaft. Mit Millionen von Verträgen im Umlauf dient sie sowohl der Absicherung als auch dem Vermögensaufbau. Doch angesichts sich wandelnder wirtschaftlicher Bedingungen und persönlicher Lebensumstände entscheiden sich immer mehr Menschen dafür, ihre Lebensversicherung zu kündigen oder zu verkaufen. Diese Entscheidung bringt oft steuerliche Fragestellungen mit sich, deren Beantwortung stark vom Zeitpunkt des Vertragsabschlusses und den spezifischen Vertragsbedingungen abhängt. Dieser Artikel beleuchtet die entscheidenden Kriterien, um steuerfreie Bedingungen bei der Kündigung zu erfüllen, und erklärt die steuerlichen Unterschiede je nach Auszahlungszeitpunkt.

Lebensversicherung kündigen: Die [steuerfreien Bedingungen] erfüllen Lebensversicherung-Steuern: Steuerliche Unterschiede je nach Auszahlungszeitpunkt

 

Die Lebensversicherung kündigen: Ein Überblick

Die Kündigung einer Lebensversicherung bedeutet, dass Sie den Vertrag vorzeitig beenden und den aktuellen Rückkaufswert ausgezahlt bekommen. Dieser Rückkaufswert ergibt sich aus den eingezahlten Beiträgen, abzüglich der von der Versicherung erhobenen Kosten, Abschlussgebühren und möglicher Verwaltungskosten. Nicht selten werden auch Stornoabschläge vom Rückkaufswert abgezogen, was die Rendite schmälert.

Die steuerliche Behandlung der Auszahlungssumme ist ein zentraler Punkt, der oft unterschätzt wird. Grundsätzlich hat das deutsche Steuerrecht hier klare Regeln etabliert, die sich maßgeblich am Datum des Vertragsabschlusses orientieren. Diese Unterscheidung ist von entscheidender Bedeutung, da sie darüber bestimmt, ob die erzielten Erträge überhaupt der Besteuerung unterliegen oder wie sie im Einzelnen versteuert werden.

Aktuell sind rund 87,1 Millionen Lebensversicherungsverträge in Deutschland aktiv. Angesichts der anhaltenden Niedrigzinsphase und der Tatsache, dass viele Verträge bald auslaufen, rückt die Frage nach der optimalen Vorgehensweise bei Vertragsende oder vorzeitiger Kündigung immer stärker in den Fokus der Versicherten.

Die steuerlichen Rahmenbedingungen für Lebensversicherungen haben sich in den letzten Jahren mehrfach geändert. Das Alterseinkünftegesetz und das Lebensversicherungsreformgesetz von 2014 waren hierbei prägend. Es ist wichtig zu verstehen, dass die Gesetzeslage auf die individuellen Verträge angewendet wird, wobei das Datum des ursprünglichen Abschlusses meist das ausschlaggebende Kriterium darstellt.

 

Steuerliche Unterschiede: Vor und nach 2005

Der wichtigste Faktor, der die steuerliche Behandlung Ihrer Lebensversicherung bei Kündigung oder Auszahlung beeinflusst, ist das Datum, an dem der Vertrag abgeschlossen wurde. Hier gibt es eine klare Trennlinie:

Verträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden: Für diese älteren Verträge gelten in der Regel noch die großzügigeren Regelungen. Kapitallebensversicherungen, die vor diesem Stichtag initiiert wurden, genießen bei einer Einmalauszahlung in der Regel Steuerfreiheit für die Erträge. Voraussetzung hierfür ist jedoch, dass bestimmte Kriterien erfüllt sind: Der Vertrag muss eine Mindestlaufzeit von zwölf Jahren besessen haben und die Beiträge müssen über mindestens fünf Jahre hinweg regelmäßig eingezahlt worden sein. Auch bei einer vorzeitigen Kündigung, sofern diese Bedingungen erfüllt sind, bleiben die erzielten Gewinne in Deutschland steuerfrei.

Verträge, die ab dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden: Mit Inkrafttreten des Alterseinkünftegesetzes änderte sich die steuerliche Behandlung grundlegend. Verträge, die ab diesem Datum abgeschlossen wurden, werden grundsätzlich als private Altersvorsorge der dritten Schicht betrachtet. Dies bedeutet, dass die Erträge – also die Differenz zwischen der ausgezahlten Summe und den insgesamt eingezahlten Beiträgen – der Besteuerung unterliegen. Wichtig ist hierbei, dass nur der tatsächliche Gewinn versteuert wird, nicht die gesamte Auszahlungssumme. Die Besteuerung erfolgt in der Regel über die Einkommensteuer.

Diese Unterscheidung ist fundamental. Wer einen alten Vertrag besitzt und die Laufzeitbedingungen einhält, kann sich oft über eine steuerfreie Auszahlung freuen. Bei neueren Verträgen ist eine Besteuerung der Erträge die Regel, es sei denn, bestimmte Bedingungen für eine Steuerermäßigung sind erfüllt, die wir im nächsten Abschnitt näher beleuchten.

Es ist stets ratsam, die genauen Vertragsbedingungen und das Abschlussdatum zu prüfen, um die korrekte steuerliche Behandlung zu ermitteln. Oftmals erhalten Sie hierzu detaillierte Informationen von Ihrer Versicherung.

 

Steuerliche Behandlung im Überblick

Vertragsabschluss	Erträge bei Kündigung/Auszahlung	Bedingungen für Steuerfreiheit/Ermäßigung
Vor 01.01.2005	In der Regel steuerfrei	Mindestlaufzeit 12 Jahre, Beitragszahlungsdauer 5 Jahre
Ab 01.01.2005	Erträge steuerpflichtig	Nur Ertrag steuerpflichtig; ggf. Halbeinkünfteverfahren möglich (siehe nächste Abschnitte)

Die 12/60- und 12/62-Regel: Ein Weg zur Steuerermäßigung

Auch wenn Ihre Lebensversicherung nach dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurde und die Erträge grundsätzlich steuerpflichtig sind, gibt es eine wichtige Regelung, die eine deutliche Steuerermäßigung ermöglicht: das sogenannte Halbeinkünfteverfahren. Wenn Sie diese Voraussetzungen erfüllen, müssen Sie lediglich die Hälfte des erzielten Gewinns versteuern.

Die Kernbedingungen für die Anwendung des Halbeinkünfteverfahrens sind:

• Mindestlaufzeit von 12 Jahren: Der Vertrag muss über einen Zeitraum von mindestens zwölf Jahren bestanden haben.
• Altersgrenze bei Auszahlung: Die Auszahlung muss erfolgen, nachdem der Versicherte das 60. Lebensjahr vollendet hat. Für Verträge, die ab dem 1. Januar 2012 neu abgeschlossen wurden, wurde diese Altersgrenze auf das vollendete 62. Lebensjahr angehoben (die sogenannte 12/62-Regel).
• Einmalige Auszahlung: Die gesamte Leistung aus dem Vertrag muss als Einmalbetrag ausgezahlt werden.
• Mindesttodesfallleistung (relevant für Verträge ab dem 01.04.2009): Die vertraglich garantierte Leistung im Todesfall muss mindestens 50 Prozent der insgesamt eingezahlten Beiträge betragen haben.

Werden alle diese Kriterien erfüllt, muss nur die Hälfte des Gewinns versteuert werden. Die Besteuerung erfolgt dann nicht über die pauschale Abgeltungssteuer, sondern mit dem individuellen Einkommensteuersatz. Das bedeutet, dass die zu versteuernde Hälfte des Ertrags zu Ihrem sonstigen zu versteuernden Einkommen hinzugerechnet wird. Dies kann je nach Ihrer persönlichen Steuersituation vorteilhafter sein als die pauschale Besteuerung.

Diese Regelung ist eine wichtige Komponente der privaten Altersvorsorge, die darauf abzielt, langfristiges Sparen und das Erreichen des Rentenalters steuerlich attraktiver zu gestalten. Es lohnt sich daher, genau zu prüfen, ob Ihr Vertrag die Bedingungen für das Halbeinkünfteverfahren erfüllt, insbesondere wenn eine vorzeitige Kündigung erwogen wird.

Oftmals wird bei der Auszahlung der Versicherung zunächst die Kapitalertragsteuer auf den gesamten Ertrag einbehalten. Dies ist eine Vorauszahlung. Durch die Abgabe einer Steuererklärung kann dann die zu viel gezahlte Steuer erstattet werden, wenn das Halbeinkünfteverfahren zur Anwendung kommt.

 

Voraussetzungen für das Halbeinkünfteverfahren

Kriterium	Details
Vertragslaufzeit	Mindestens 12 Jahre
Auszahlungsalter	Vollendetes 60. Lebensjahr (Verträge vor 2012) oder 62. Lebensjahr (Verträge ab 2012)
Auszahlungsart	Einmalauszahlung
Todesfallschutz (ab 01.04.2009)	Garantierte Todesfallleistung mind. 50% der eingezahlten Beiträge

Steuerliche Behandlung verschiedener Versicherungsarten

Nicht jede Lebensversicherung ist steuerlich gleich zu behandeln. Die Art des Versicherungsvertrags spielt eine wesentliche Rolle, insbesondere im Hinblick auf die Art der Leistung und den Verwendungszweck.

Kapitallebensversicherung: Dies ist die klassische Form, die sowohl für die Altersvorsorge als auch als Absicherung dient. Bei der Auszahlung des angesparten Kapitals – sei es am Ende der Laufzeit oder durch Kündigung – gelten die bereits beschriebenen Regeln. Das heißt, entscheidend sind das Abschlussdatum und die Erfüllung der 12/60- oder 12/62-Regel für eine mögliche Steuerermäßigung. Wenn eine Kapitallebensversicherung jedoch nicht als Einmalbetrag, sondern in Form einer lebenslangen Rente ausgezahlt wird, ist nicht der gesamte Ertrag steuerpflichtig, sondern nur der sogenannte Ertragsanteil. Dieser Ertragsanteil wird nach einer festen Formel ermittelt, die vom Alter des Rentenempfängers abhängt. Jüngere Rentner versteuern einen höheren Anteil des Ertrags als ältere.

Risikolebensversicherung: Diese Form der Versicherung dient ausschließlich der Absicherung von Hinterbliebenen im Falle des Todes des Versicherten. Sie hat keinen Sparanteil. Die Auszahlungssumme einer Risikolebensversicherung ist für die Leistungsempfänger (die Begünstigten) grundsätzlich vollständig steuerfrei. Das Erbschaftsteuergesetz greift hier nicht direkt für die Versicherungssumme. Allerdings kann unter Umständen Erbschaftsteuer anfallen, wenn die Höhe der ausgezahlten Summe die gesetzlichen Freibeträge für die Erbschaft übersteigt. Dies ist besonders bei größeren Versicherungssummen relevant. Um dem vorzubeugen, kann die Gestaltung einer sogenannten „Über-Kreuz-Versicherung“ eine sinnvolle Maßnahme sein. Dabei schließen die Ehepartner oder Lebenspartner gegenseitig eine Risikolebensversicherung ab, was im Erbfall die Erbschaftsteuer vermeiden kann.

Die Unterscheidung zwischen diesen beiden Hauptarten der Lebensversicherung ist daher essenziell für das Verständnis der jeweiligen steuerlichen Konsequenzen. Bei der Kapitallebensversicherung steht die Besteuerung des Ertrags im Vordergrund, während bei der Risikolebensversicherung primär die Erbschaftsteuer bei Überschreitung von Freibeträgen relevant werden kann.

 

Typen von Lebensversicherungen und ihre Besteuerung

Versicherungsart	Zweck	Steuerliche Behandlung bei Auszahlung
Kapitallebensversicherung	Altersvorsorge, Vermögensaufbau	Erträge sind steuerpflichtig (ggf. Halbeinkünfteverfahren); bei Rentenzahlung: Besteuerung des Ertragsanteils
Risikolebensversicherung	Absicherung von Hinterbliebenen	Auszahlungssumme steuerfrei; Erbschaftsteuer kann bei Überschreitung von Freibeträgen anfallen

Praktische Beispiele und Alternativen zur Kündigung

Um die steuerlichen Aspekte greifbarer zu machen, betrachten wir einige konkrete Szenarien bei der Kündigung einer Lebensversicherung:

Beispiel 1: Sie besitzen eine Kapitallebensversicherung, die Sie im Jahr 2003 abgeschlossen haben und die eine Laufzeit von 15 Jahren vorsah. Wenn Sie den Vertrag nun kündigen oder er regulär ausläuft, sind die erzielten Erträge aufgrund des Abschlussdatums und der erfüllten Laufzeitbedingungen in der Regel steuerfrei.

Beispiel 2: Ihr Vertrag wurde im Jahr 2010 abgeschlossen, und Sie sind bei der Kündigung im Jahr 2025 63 Jahre alt. Die ursprüngliche Laufzeit des Vertrags betrug 15 Jahre. Angenommen, der erzielte Ertrag beläuft sich auf 10.000 Euro. Da die Bedingungen für das Halbeinkünfteverfahren (Mindestlaufzeit von 12 Jahren, Alter über 60, Einmalauszahlung) erfüllt sind, müssen Sie nur die Hälfte des Ertrags versteuern, also 5.000 Euro. Die Versicherung hat möglicherweise zunächst Kapitalertragsteuer auf den vollen Ertrag einbehalten, diese Differenz können Sie jedoch über Ihre Einkommensteuererklärung zurückfordern.

Beispiel 3: Sie haben 2015 eine Lebensversicherung abgeschlossen und entscheiden sich, diese im Jahr 2025 zu kündigen. Die Laufzeit beträgt also nur 10 Jahre. Der Ertrag beträgt 3.000 Euro. Da die Mindestlaufzeit von 12 Jahren für das Halbeinkünfteverfahren nicht erreicht wurde, muss der gesamte Ertrag von 3.000 Euro versteuert werden.

Angesichts der potenziellen Nachteile einer vorzeitigen Kündigung, insbesondere wenn die steuerlichen Erleichterungen nicht greifen, gibt es lohnenswerte Alternativen, die Sie in Betracht ziehen sollten:

• Beitragsfreistellung: Bei diesem Schritt können Sie die weitere Beitragszahlung einstellen. Der Vertrag läuft aber weiter, und der Versicherungsschutz bleibt bis zur Höhe des aktuellen Rückkaufswertes bestehen. Die spätere Auszahlung bei Vertragsende kann dadurch höher ausfallen als bei einer sofortigen Kündigung, und die steuerlichen Vorteile bei Fälligkeit bleiben erhalten, sofern die ursprünglichen Bedingungen erfüllt sind.
• Verkauf auf dem Zweitmarkt: Es gibt spezialisierte Unternehmen, die Lebensversicherungen ankaufen. Ein Verkauf kann unter Umständen einen höheren Erlös erzielen als die Kündigung des Vertrags bei der ursprünglichen Versicherung. Auch hierbei sind die steuerlichen Regelungen für Verträge ab 2005 zu beachten; die steuerliche Behandlung folgt den Kriterien des Halbeinkünfteverfahrens, wenn diese beim Verkäufer erfüllt sind.

Diese Alternativen bieten Flexibilität und können helfen, finanzielle Verluste zu minimieren, wenn eine Kündigung steuerlich ungünstig wäre.

 

"Haben Sie Ihre Versicherung schon geprüft?" Jetzt informieren

Aktuelle Marktentwicklungen und Ausblicke

Die Finanzmärkte und die wirtschaftliche Situation haben einen direkten Einfluss auf die Attraktivität von Lebensversicherungen. In den letzten Jahren haben die historisch niedrigen Zinsen dazu geführt, dass die Überschussbeteiligungen bei vielen Lebensversicherungen gesunken sind. Dies reduziert die Gesamtrendite und macht die Kündigung oder den Verkauf von Policen für manche Versicherungsnehmer finanziell attraktiver.

Viele Menschen suchen daher nach Wegen, ihre finanzielle Situation zu optimieren, wenn die Renditen ihrer Lebensversicherung nicht mehr den Erwartungen entsprechen oder wenn sich ihre Lebensziele geändert haben. Die Möglichkeit, die Police zu verkaufen oder Alternativen wie die Beitragsfreistellung zu nutzen, gewinnt dadurch an Bedeutung.

Es ist zu erwarten, dass diese Trends anhalten werden. Versicherer passen ihre Produkte und Konditionen an das aktuelle Marktumfeld an, was die Entscheidung für oder gegen eine Lebensversicherung noch komplexer macht. Die Information über die steuerlichen Rahmenbedingungen ist daher ein entscheidender Faktor bei jeder Entscheidung bezüglich einer Lebensversicherung.

Die nächste Welle von Auszahlungen steht bevor, da viele Verträge aus den 1990er und frühen 2000er Jahren nun ihre Laufzeit erreichen. Dies wird die Debatte über die optimale Handhabung dieser Verträge weiter befeuern.

Eine genaue Betrachtung der individuellen Police und eine fundierte Entscheidung, die sowohl die Rendite als auch die steuerlichen Konsequenzen berücksichtigt, sind unerlässlich.

 

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Q1. Wann sind die Erträge einer Lebensversicherung bei Kündigung steuerfrei?

 

A1. Für Verträge, die vor dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden, sind die Erträge in der Regel steuerfrei, sofern eine Mindestlaufzeit von 12 Jahren und eine Beitragszahlungsdauer von mindestens 5 Jahren erfüllt sind.

 

Q2. Muss ich bei Verträgen ab 2005 die gesamte Auszahlung versteuern?

 

A2. Nein, bei Verträgen ab 2005 unterliegen nur die Erträge der Besteuerung. Zudem kann unter bestimmten Bedingungen das Halbeinkünfteverfahren angewendet werden, sodass nur die Hälfte der Erträge zu versteuern ist.

 

Q3. Was ist das Halbeinkünfteverfahren?

 

A3. Das Halbeinkünfteverfahren besagt, dass bei Erfüllung bestimmter Kriterien (Mindestlaufzeit 12 Jahre, Alter 60/62+, Einmalauszahlung) nur die Hälfte des erzielten Gewinns mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert werden muss.

 

Q4. Welche Kriterien gelten für das Halbeinkünfteverfahren bei Verträgen ab 2005?

 

A4. Mindestens 12 Jahre Laufzeit, Auszahlung nach Vollendung des 60. (Verträge vor 2012) oder 62. Lebensjahres (Verträge ab 2012), und eine Einmalauszahlung.

 

Q5. Wie unterscheidet sich die steuerliche Behandlung einer Risikolebensversicherung von einer Kapitallebensversicherung?

 

A5. Die Auszahlung einer Risikolebensversicherung ist für die Begünstigten steuerfrei. Bei einer Kapitallebensversicherung sind die Erträge steuerpflichtig, wenn auch unter Umständen ermäßigt.

 

Q6. Kann ich meine Lebensversicherung auch verkaufen, statt sie zu kündigen?

 

A6. Ja, ein Verkauf auf dem Zweitmarkt ist möglich und kann unter Umständen einen höheren Erlös als die Kündigung erzielen.

 

Q7. Was passiert mit der Steuer, wenn die Versicherung die Kapitalertragsteuer zunächst einbehält?

 

A7. Wenn das Halbeinkünfteverfahren greift, aber die Versicherung bereits die Kapitalertragsteuer auf den vollen Ertrag einbehalten hat, können Sie sich die zu viel gezahlte Steuer über die Einkommensteuererklärung zurückholen.

 

Q8. Wann wurde das Lebensversicherungsreformgesetz verabschiedet?

 

A8. Das Lebensversicherungsreformgesetz trat im Jahr 2014 in Kraft und hat unter anderem die Besteuerung von Lebensversicherungen beeinflusst.

 

Q9. Ist die Todesfallleistung einer Risikolebensversicherung immer steuerfrei?

 

A9. Ja, die Auszahlung der Todesfallsumme an die Begünstigten ist steuerfrei. Lediglich Erbschaftsteuer kann anfallen, wenn die gesetzlichen Freibeträge überschritten werden.

 

Q10. Was ist der Rückkaufswert einer Lebensversicherung?

 

A10. Der Rückkaufswert ist der Betrag, der Ihnen bei einer vorzeitigen Kündigung Ihrer Lebensversicherung ausgezahlt wird. Er setzt sich aus eingezahlten Beiträgen abzüglich Kosten und Gebühren zusammen.

 

Q11. Was passiert, wenn ich einen Vertrag vor 2005 kündige, aber die 5-jährige Beitragszahlungsdauer nicht erfülle?

 

A11. Wenn die 5-jährige Beitragszahlungsdauer nicht erfüllt ist, können die Erträge auch bei Verträgen vor 2005 steuerpflichtig werden.

Steuerliche Behandlung verschiedener Versicherungsarten

 

Q12. Gilt die 12/62-Regel auch für alte Verträge?

 

A12. Nein, die 12/62-Regel gilt nur für Verträge, die ab dem 1. Januar 2012 abgeschlossen wurden. Davor galt die 12/60-Regel.

 

Q13. Ist die Überschussbeteiligung bei Lebensversicherungen immer steuerpflichtig?

 

A13. Ja, die Überschussbeteiligung stellt einen Teil der Erträge dar und ist somit steuerpflichtig, sofern nicht die Bedingungen für eine Steuerbefreiung oder das Halbeinkünfteverfahren erfüllt sind.

 

Q14. Was ist eine „Über-Kreuz-Versicherung“?

 

A14. Eine Über-Kreuz-Versicherung ist eine Gestaltung bei Risikolebensversicherungen, bei der die Ehepartner oder Lebenspartner sich gegenseitig versichern, um Erbschaftssteuern zu vermeiden.

 

Q15. Kann ich die Kosten für eine Lebensversicherung von der Steuer absetzen?

 

A15. Beiträge für Lebensversicherungen sind in der Regel nicht mehr als Sonderausgaben abzugsfähig, insbesondere wenn sie der reinen Kapitalbildung dienen.

 

Q16. Wie ermittelt sich der Ertragsanteil bei Rentenzahlungen?

 

A16. Der Ertragsanteil wird nach einer gesetzlich festgelegten Formel berechnet, die vom Alter des Rentenempfängers zum Zeitpunkt des Rentenbeginns abhängt.

 

Q17. Was bedeutet Beitragsfreistellung?

 

A17. Bei der Beitragsfreistellung zahlen Sie keine weiteren Prämien, der Vertrag läuft aber mit reduzierter Leistung weiter. Der Vertrag bleibt somit bestehen, und die spätere Auszahlung wird nicht durch eine sofortige Kündigung geschmälert.

 

Q18. Wo finde ich Informationen zu meinem Vertragsabschlussdatum?

 

A18. Das Abschlussdatum finden Sie in Ihren Versicherungsunterlagen, dem Versicherungsschein oder den Policenbedingungen.

 

Q19. Kann eine vorzeitige Kündigung zu Verlusten führen?

 

A19. Ja, besonders bei neueren Verträgen, die noch hohe Abschluss- und Verwaltungskosten haben und die Bedingungen für eine steuerliche Ermäßigung nicht erfüllen, kann die Kündigung zu einem Verlust führen.

 

Q20. Ist es sinnvoll, sich bei steuerlichen Fragen beraten zu lassen?

 

A20. Ja, da die steuerlichen Regelungen komplex sein können und von individuellen Vertragsdetails abhängen, ist die Konsultation eines Steuerberaters oft sehr ratsam.

 

Q21. Was sind die größten Vorteile einer Lebensversicherung vor 2005?

 

A21. Der Hauptvorteil ist die grundsätzliche Steuerfreiheit der Erträge bei Erfüllung der Laufzeit- und Beitragszahlungsdauer.

 

Q22. Wie wirkt sich das Alter auf die Besteuerung von Rentenzahlungen aus einer Lebensversicherung aus?

 

A22. Je jünger der Rentenempfänger, desto höher ist der zu versteuernde Ertragsanteil. Mit zunehmendem Alter sinkt der zu versteuernde Anteil.

 

Q23. Können auch alte Verträge (vor 2005) von der 12/60-Regel profitieren?

 

A23. Nein, die 12/60-Regel ist eine Regelung für Verträge ab 2005. Bei Verträgen vor 2005 greifen die dort geltenden Steuerbefreiungsbestimmungen, die ebenfalls eine Mindestlaufzeit von 12 Jahren erfordern.

 

Q24. Welche Kosten sind typischerweise im Rückkaufswert abgezogen?

 

A24. Abgezogen werden üblicherweise Abschlusskosten, Verwaltungskosten, Risikokosten und eventuell Stornoabschläge.

 

Q25. Was geschieht, wenn die Auszahlung einer Lebensversicherung im Todesfall erfolgt?

 

A25. Bei einer Risikolebensversicherung ist die Auszahlungssumme steuerfrei. Bei einer Kapitallebensversicherung geht die Versicherungssumme auf die Erben über und unterliegt der Erbschaftsteuer, wenn Freibeträge überschritten werden.

 

Q26. Gibt es Fristen für die Geltendmachung der Steuererstattung nach Kapitalertragsteuerabzug?

 

A26. Ja, die Fristen für die Einkommensteuererklärung sind zu beachten, in der Regel bis zu vier Jahre rückwirkend.

 

Q27. Kann ich eine Lebensversicherung auch nur teilweise kündigen?

 

A27. Teilkündigungen sind bei vielen Lebensversicherungen nicht möglich. Meistens muss der Vertrag entweder vollständig beendet oder die Beitragsfreistellung gewählt werden.

 

Q28. Welche Rolle spielt die garantierte Todesfallleistung bei Verträgen ab 2009 für das Halbeinkünfteverfahren?

 

A28. Die garantierte Todesfallleistung muss mindestens 50 % der eingezahlten Beiträge betragen. Fehlt diese oder ist sie zu niedrig, kann das Halbeinkünfteverfahren nicht angewendet werden.

 

Q29. Lohnt sich ein Verkauf auf dem Zweitmarkt immer?

 

A29. Nicht unbedingt. Die Angebote der Zweitmarkthändler variieren stark. Ein Vergleich ist wichtig, und auch hier muss der Erlös steuerlich betrachtet werden, falls die Bedingungen des Halbeinkünfteverfahrens nicht erfüllt sind.

 

Q30. Was ist die "dritte Schicht" der Altersvorsorge in Deutschland?

 

A30. Die dritte Schicht umfasst die private, nicht staatlich geförderte Altersvorsorge, zu der auch Kapitallebensversicherungen zählen, die nach 2005 abgeschlossen wurden und deren Erträge grundsätzlich steuerpflichtig sind.

 

Haftungsausschluss

Dieser Artikel dient ausschließlich zu Informationszwecken und ersetzt keine professionelle steuerliche oder finanzielle Beratung. Die steuerlichen Regelungen können sich ändern und sind individuell unterschiedlich. Konsultieren Sie im Zweifelsfall immer einen qualifizierten Steuerberater oder Finanzexperten.

Zusammenfassung

Die Kündigung oder Auszahlung einer Lebensversicherung ist steuerlich stark vom Abschlussdatum abhängig. Verträge vor 2005 sind oft steuerfrei, während neuere Verträge (ab 2005) eine Besteuerung der Erträge vorsehen. Das Halbeinkünfteverfahren kann bei Erfüllung bestimmter Kriterien (mind. 12 Jahre Laufzeit, Alter 60/62+, Einmalauszahlung) zu einer deutlichen Steuerermäßigung führen. Risikolebensversicherungen sind bei Auszahlung steuerfrei. Alternativen wie Beitragsfreistellung oder Verkauf auf dem Zweitmarkt können ebenfalls sinnvoll sein.